小加工厂财务制度范本

PAGE小加工厂财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范小加工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保加工厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障加工厂的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[加工厂具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映加工厂的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖加工厂财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为加工厂的决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责加工厂的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，监督制度的执行情况，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为加工厂的决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护加工厂的良好形象。会计人员根据国家财务法规和会计制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核各项费用报销和付款申请，确保其符合财务制度和相关规定。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容真实、项目齐全、书写规范、手续完备。记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时填制，摘要应简明扼要，准确反映经济业务的内容。2.会计账簿设立总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，全面、系统地记录加工厂的经济业务；明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，详细记录各项经济业务的具体情况；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记；其他辅助性账簿根据实际需要设置，用于记录特定的经济业务。会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。记账人员应定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应反映加工厂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况；利润表应反映加工厂在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况；现金流量表应反映加工厂在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，然后报送加工厂管理层和相关部门。四、资金管理1.资金筹集根据加工厂的经营发展需要，合理确定资金筹集方式。可以通过自有资金积累、银行贷款、股东增资等方式筹集资金。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，如营业执照、财务报表、贷款申请书等。贷款审批通过后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时偿还贷款本息。股东增资应按照相关法律法规和公司章程的规定办理，确保增资程序合法合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据加工厂的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，经加工厂管理层审批后实施。加强资金支出的审批管理，所有资金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保资金支出的合规性。资金支付应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金支付。对于确实需要现金支付的款项，应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。3.资金安全加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。现金应存放在保险柜中，由专人保管；银行存款应定期核对账目，及时发现和处理异常情况。建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和检查。定期进行资金清查，确保账实相符。加强对财务人员的安全教育，提高其安全意识，防止资金被盗、挪用等情况的发生。五、成本费用管理1.成本核算对象根据加工厂的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。一般以产品品种、批次、订单等作为成本核算对象。2.成本项目直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。）3.成本核算方法根据成本核算对象和成本项目的特点，选择合适的成本核算方法。一般采用品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本核算方法和程序进行，确保成本核算的准确性和及时性。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。费用报销应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，不得报销不合理、不合法的费用。员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。费用报销单应经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。对于金额较大的费用报销，还应经加工厂管理层审批。六、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾加工厂的发展和股东的利益，确保加工厂的可持续发展。利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，不得损害股东和其他利益相关者的合法权益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积。任意盈余公积由加工厂根据实际情况决定是否提取以及提取的比例。向股东分配利润。根据股东的持股比例，将剩余利润分配给股东。3.利润分配方案的制定与审批财务部门应根据加工厂的财务状况和经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。利润分配方案经加工厂管理层审核后，提交股东会或股东大会审议批准。股东会或股东大会应按照法定程序对利润分配方案进行表决，表决通过后，方可实施利润分配。七、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的监督和管理，定期对财务人员的工作进行考核，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。内部审计部门应定期对加工厂的财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.外部监督接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查。积极配合外部部门的工作，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。定期聘请会计师事务所对加工厂