郑州地税财务制度

PAGE郑州地税财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范郑州地税的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保各项税收工作的顺利开展，保障国家税收收入的足额征收与合理使用。（二）适用范围本制度适用于郑州地税系统内各级单位，包括市局机关及所属各基层税务分局、税务所等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖各项财务收支及相关业务，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，但不得损害国家利益和纳税人合法权益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置1.市局财务部门负责全系统财务管理工作的统筹规划、指导监督、预算编制与执行等核心职责。2.基层单位财务岗位各基层税务分局、税务所设置财务岗位，负责本单位日常财务核算、经费报销、资产管理等具体工作。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算与监督，确保财务工作合规运行。协调与其他部门及外部机构的财务关系，参与重大财务决策。2.会计人员按照会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证，办理经费报销和税务申报等工作。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期核对账目。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据郑州地税的年度工作计划、税收任务目标以及上一年度财务收支情况，结合国家宏观经济政策和财政预算要求进行编制。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往预算项目和收支水平，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和未来发展趋势，对预算进行动态调整和延续。3.编制流程各部门根据职责和工作安排，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合全局情况编制年度预算草案。预算草案经局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批复的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整条件国家税收政策发生重大变化，导致原预算收入或支出项目无法执行。上级主管部门或财政部门调整预算指标。因不可抗力等特殊因素，影响预算执行的。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结经验教训，为预算编制和执行提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照税收法律法规和征管流程，依法组织税收收入，确保税款足额、及时入库。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，防止税收流失。3.建立税收收入分析预测机制，定期对税收收入情况进行分析预测，为组织收入工作提供决策依据。（二）其他收入管理1.对郑州地税取得的其他收入，如罚没收入、行政事业性收费收入等，按照相关规定进行管理。2.严格执行收支两条线管理规定，其他收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。3.加强对其他收入票据的管理，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费按照国家和地方有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等人员经费。严格执行工资福利政策，规范各项津补贴发放标准，不得擅自提高或降低。2.公用经费制定公用经费定额标准，合理安排办公费、水电费、差旅费、会议费等公用经费支出。加强公用经费支出控制，严格审批程序，杜绝浪费和不合理支出。（二）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作需要提出项目申请，明确项目目标、内容、预算等。财务部门对项目申请进行审核，重点审核项目的必要性、可行性和预算合理性。项目申请经局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监控项目实施部门按照批复的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。财务部门对项目资金进行跟踪管理，定期检查项目资金使用情况，发现问题及时督促整改。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交验收报告。财务部门根据验收报告和项目决算情况，办理项目资金结算手续。（三）专项经费管理1.对上级下达的专项经费以及郑州地税设立的专项工作经费，实行专款专用、单独核算。2.专项经费应按照规定的用途和范围使用，不得擅自改变用途或挪作他用。3.建立专项经费绩效评价制度，对专项经费使用效益进行评价，评价结果作为今后专项经费安排的重要依据。（四）支出审批与报销1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批。重大支出或特殊支出需经局长办公会审议通过。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。报销凭证应加盖填制单位公章或财务专用章。3.报销流程经办人填写报销单，注明报销事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字。财务负责人审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核和领导审批后，按照政府采购程序进行购置。固定资产购置应严格控制标准，避免重复购置和浪费。2.固定资产入账与核算固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，及时进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴国库。（二）流动资产与无形资产1.流动资产加强对库存现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资产安全。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理存在的问题。2.无形资产对郑州地税拥有的无形资产，如土地使用权、软件著作权等，按照相关规定进行管理和核算。无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入当期损益。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合提供相关资料。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和税收征管要求的财务软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。2.加强财务软件的操作培训，提高财务人员的软件应用水平，确保财务数据的准确录入和及时处理。（二）数据安全与保密1.建立财务数据安全管理制度，采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，确保财务数据的安全。2.严格限制财务数据的访问权限，防止数据泄露和非法篡改。3.定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全的地方。九、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、预算文件等类别。2.按照档案管理要求，对各类财务档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。（二）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场