法院执行酒店财务制度

PAGE法院执行酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障酒店资产安全，提高资金使用效益，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持，同时满足法院执行相关要求，确保财务活动合法合规。（二）适用范围本制度适用于酒店内各部门及全体员工，涵盖酒店运营过程中的各项财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保酒店财务活动合法合规，积极配合法院执行工作，依法履行应尽义务。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映酒店的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。3.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性，无遗漏或空白。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时了解酒店财务状况，做出合理决策，同时及时响应法院执行要求。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任到人，避免推诿扯皮现象。6.成本效益原则：在财务管理过程中，充分考虑成本与效益的关系，力求以最小的投入获取最大的经济效益，同时确保符合法院执行成本控制要求。二、财务组织与职责（一）财务部门设置酒店财务部门应配备专业的财务人员，根据业务需求合理设置岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等岗位。（二）各岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务管理工作，制定和完善财务管理制度，确保制度符合法律法规和行业标准，并监督执行情况。组织编制酒店年度财务预算和决算报告，为管理层提供财务决策支持，同时配合法院执行中涉及财务预算相关的审查工作。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的专业素质和业务能力，确保财务工作高效开展，协调与法院执行相关的财务沟通事宜。定期对酒店财务状况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施，为酒店经营管理提供有价值的建议，同时应对法院执行中可能涉及的财务风险评估与应对。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调，维护良好的合作关系，确保酒店财务活动顺利进行，配合法院执行相关的外部沟通工作。2.会计按照国家统一会计制度和酒店财务制度的规定，进行会计核算，准确记录酒店各项经济业务，编制财务报表，为财务决策提供准确的数据支持，同时确保财务报表符合法院执行审查要求。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理，保障财务数据源头的准确性，配合法院执行中对凭证的审查工作。负责酒店成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施，确保酒店经营效益，同时应对法院执行中可能涉及的成本核算审查。负责税务申报与缴纳工作，依法计算和缴纳各种税费，合理进行税务筹划，降低税务风险，配合法院执行中税务相关问题的处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料安全完整，便于查询和使用，按照法院执行要求提供相关财务档案资料。3.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确、及时，严格遵守现金管理规定和银行结算制度，配合法院执行中涉及资金账户查询、冻结等相关工作。每日对现金进行盘点，确保账实相符，定期编制现金流量表，反映酒店资金流动情况，为管理层提供资金决策依据，同时应对法院执行中资金流向的审查。负责银行存款账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和解决账户异常问题，保障资金安全，配合法院执行中对银行账户的调查工作。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保票据安全，防止丢失和被盗用，按照法院执行要求提供相关资金票据资料。4.审计负责对酒店财务收支、经济活动等进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，确保酒店财务活动合法合规，配合法院执行中对财务合规性的审查工作。参与酒店重大经济合同的审核，对合同的财务条款进行审查，防范财务风险，为合同签订提供财务专业意见，同时应对法院执行中涉及经济合同相关财务问题的审查。定期开展财务审计工作，对酒店财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，出具审计报告，为管理层提供财务审计意见，配合法院执行中可能涉及的财务审计工作。协助外部审计机构进行年度审计、专项审计等工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务，应对法院执行中外部审计相关的配合工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.酒店应于每年末开始编制下一年度财务预算，各部门根据酒店经营目标和本部门业务情况，提出预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合酒店历史数据、市场预测等因素，编制酒店年度财务预算草案，提交管理层审议。3.管理层对年度财务预算草案进行审批，确定最终预算方案，并下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现偏差并分析原因。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整金额及对酒店财务状况和经营成果的影响，经管理层批准后方可实施。（三）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，向管理层汇报预算执行情况、存在问题及改进建议。2.酒店应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务，同时为法院执行中涉及预算执行情况审查提供依据。四、收入管理（一）客房收入1.前台应准确记录客房预订信息，及时办理入住、退房手续，确保客房收入准确入账。2.客房价格应严格按照酒店定价政策执行，如需调整价格，应经相关部门审批并备案。3.定期对客房收入进行核对和分析，与客房销售记录、入住登记等进行比对，确保收入数据的准确性，同时配合法院执行中对客房收入来源及金额准确性的审查。（二）餐饮收入1.餐厅应准确记录菜品销售、酒水销售等信息，及时开具发票或收据，确保餐饮收入及时足额入账。2.加强对餐饮成本的控制，合理定价菜品和酒水，提高餐饮毛利率，同时应对法院执行中可能涉及的餐饮收入成本配比审查。3.定期对餐饮收入进行统计和分析，与餐厅销售报表、收银记录等进行核对，发现问题及时查明原因并处理，为法院执行中餐饮收入相关情况提供准确数据。（三）其他收入1.酒店其他收入，如会议收入、娱乐收入、商品销售收入等，应按照相关业务流程进行管理，确保收入及时入账。2.对其他收入来源进行明确记录和分类核算，便于财务分析和管理，同时应对法院执行中其他收入的合法性、准确性审查。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本建立采购管理制度，规范采购流程，选择合格供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、交货期等条款，严格按照合同执行采购任务，同时应对法院执行中采购合同相关条款的审查。财务部门应审核采购发票、入库单等凭证，确保采购成本准确入账，定期对采购成本进行分析，与预算进行比对，控制采购成本，应对法院执行中采购成本合理性审查。2.库存成本加强库存管理，建立库存管理制度，定期进行库存盘点，确保账实相符。合理确定库存水平，避免库存积压或缺货，降低库存成本占用资金，同时应对法院执行中库存数量及价值准确性审查。对库存物资的出入库进行严格记录，按照先进先出原则进行核算，计算库存成本，及时处理积压物资，减少库存损失，配合法院执行中库存相关情况审查。（二）费用管理1.固定费用包括房租、设备折旧、管理人员工资等，应按照规定的会计方法进行计提和核算，确保费用准确入账。定期对固定费用进行分析，与预算进行对比，控制费用支出，如遇费用变动较大情况，应及时查明原因并采取措施，同时应对法院执行中固定费用合理性审查。2.变动费用如水电费、物料消耗、营销费用等，应根据实际发生情况进行核算，严格控制费用支出。建立费用审批制度，明确费用报销流程和审批权限，确保费用支出合理合规，同时应对法院执行中变动费用真实性、合理性审查。财务部门应定期对变动费用进行统计和分析，与业务量进行关联分析，找出费用控制的关键点，提出改进措施，配合法院执行中变动费用相关审查工作。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理，同时应对法院执行中货币资金账户及余额审查。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收账款，降低坏账风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收等，同时应对法院执行中应收账款真实性、可收回性审查。3.存货参照成本管理中库存成本管理要求，加强存货管理，确保存货安全完整，合理控制存货数量和成本，配合法院执行中存货相关审查。（二）固定资产1.固定资产购置制定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批，确保购置资产符合酒店经营需要，同时应对法院执行中固定资产购置审批程序审查。财务部门应参与固定资产采购合同的审核，对合同中的价格、付款方式等条款进行审查，确保资产购置成本合理，配合法院执行中固定资产购置合同审查。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧，确保折旧费用准确入账。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提符合会计制度和税务法规要求，同时应对法院执行中固定资产折旧计算准确性审查。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况，确保账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，同时应对法院执行中固定资产清查结果审查。七、负债管理（一）应付账款1.酒店应及时记录应付账款，按照合同约定的付款期限支付款项，维护良好的商业信用。2.财务部门应定期核对应付账款余额，与供应商进行沟通协调，确保应付账款金额准确无误，同时应对法院执行中应付账款真实性、金额准确性审查。（二）其他负债1.对于其他负债，如短期借款、长期借款、应付职工薪酬等，应按照相关规定进行核算和管理，确保负债信息准确。2.严格控制负债规模，合理安排债务结构，降低财务风险，同时应对法院执行中其他负债合法性、合理性审查。八、税务管理（一）税务申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各种税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.财务部门应准确计算应纳税额，填写纳税申报表，及时提交税务机关申报纳税，确保税务申报工作准确无误，配合法院执行中税务申报相关审查。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，酒店可进行合理的税务筹划，降低税务负担。2.税务筹划方案应经过财务部门审核，并报管理层批准后实施，同时应对法院执行中税务筹划合法性审查。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.酒店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果，经财务负责人审核、管理层批准后对外报送，同时应对法院执行中财务报告真实性、准确性审查。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过分析发现问题，提出改进建议，同时应对法院执行中财务分析相关情况审查。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.酒店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限