生产企业财务制度范本

PAGE生产企业财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入分配等各个环节。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重提高财务管理效率和经济效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.人员职责财务经理：全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，为公司提供财务支持和决策依据。会计：负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理、编制财务报表、税务申报等工作，确保财务数据的准确性和及时性。出纳：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。公司筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金来源合法合规。财务部门应建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息，定期进行核对和分析。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，根据年度生产经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可办理资金支付手续。公司资金应专款专用，不得挪用、挤占。严禁对外拆借资金或为其他单位提供担保。加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。3.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照国家规定执行，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。加强现金安全管理，配备必要的安全设施，确保现金存放和使用安全。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等，不得出租、出借银行账户。银行存款收支应严格按照银行结算制度办理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。定期对银行存款账户进行清理，及时注销不再使用的账户。（二）固定资产管理制度1.固定资产的定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产的购置各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，并填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息。固定资产购置申请表经部门负责人、财务经理、总经理审批后，由采购部门负责办理购置手续。购置固定资产应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产的验收与入账固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，使用部门应及时办理固定资产领用手续，并填写固定资产领用登记表。财务部门根据验收报告和发票等凭证，按照固定资产入账价值的确定原则，及时进行账务处理，将固定资产登记入账。4.固定资产的折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧计算表，进行账务处理。5.固定资产的清查与盘点公司定期对固定资产进行清查与盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整账务。6.固定资产的处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等信息。固定资产处置申请表经部门负责人、财务经理、总经理审批后，由财务部门会同相关部门进行评估作价，确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益按照规定计入当期损益。（三）成本费用管理制度1.成本费用的分类与核算原则成本费用是指公司在生产经营过程中发生的各种耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，准确计算和归集各项成本费用。2.生产成本核算生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。财务部门应按照成本核算方法，对生产成本进行明细核算，准确计算产品成本。3.销售费用核算销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员工资等。销售部门应按照规定的审批程序，办理销售费用报销手续。财务部门应及时对销售费用进行核算，确保费用支出合理合规。4.管理费用核算管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。各部门应严格控制管理费用支出，按照规定的审批程序报销费用。财务部门应加强对管理费用的核算和监督，防止不合理支出。5.财务费用核算财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。财务部门应按照规定的会计处理方法，对财务费用进行准确核算。6.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和考核评价。各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，制定具体的控制措施，确保成本费用目标的实现。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行调整和控制。（四）收入与利润管理制度1.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如销售材料、出租固定资产等收入。销售部门应按照销售合同或协议的约定，及时组织产品销售或提供劳务，确保收入的实现。财务部门应加强对收入的核算和管理，及时确认收入，确保收入数据真实准确。严格执行收入确认原则，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，确认收入的实现时间和金额。严禁提前或推迟确认收入。2.利润管理公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。财务部门应按照规定的会计处理方法，准确计算公司利润。加强对利润的分析和管理，为公司决策提供依据。公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳企业所得税。合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司内部管理层次和职责分工，实行分级审批制度。不同金额的财务支出，由相应级别的管理人员审批。2.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。3.规范透明原则：财务审批程序应规范、透明，明确审批环节和要求，确保审批过程公开、公正。（二）审批流程1.一般费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务经理对报销金额的合规性、票据的合法性进行审核，签字批准。总经理对重大费用支出或超出预算的费用支出进行最终审批，签字批准。报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.固定资产购置审批流程各部门提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，经部门负责人签字后提交给财务经理。财务经理对购置申请的必要性、预算合理性进行审核，签字批准。总经理对固定资产购置申请进行最终审批，签字批准。采购部门根据审批后的申请表办理购置手续。3.资金支付审批流程资金使用部门填写资金支付申请表，注明支付金额、用途、收款单位等信息，并签字确认。将资金支付申请表提交给部门负责人，部门负责人对支付事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务经理对支付金额的合规性、资金来源的合理性进行审核，签字批准。总经理对重大资金支付或超出预算的资金支付进行最终审批，签字批准。出纳根据审批后的资金支付申请表办理资金支付手续。四、财务报告与分析制度（一）财务报告制度1.财务报告的种类与编制要求公司财务报告包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。月度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报表在月度财务报表的基础上，增加所有者权益变动表等；年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告的编制与报送会计人员应按照规定的会计期间和会计处理方法，及时编制财务报表。财务报表编制完成后，应进行认真核对和审核，确保数据准确无误。财务经理对财务报表进行审核后，报总经理审批。经总经理审批后的财务报表，应及时报送股东、税务机关等相关部门。3.财务报表附注财务报表附注是对财务报表的补充说明，应包括公司基本情况、会计政策和会计估计变更情况、重大事项说明等内容。财务报表附注应真实、准确、完整，为财务报表使用者提供更详细的财务信息。（二）财务分析制度1.财务分析的目的与内容财务分析的目的是通过对公司财务数据的分析，了解公司财务状况和经营成果，发现问题，为公司决策提供依据。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.财务分析的方法与频率财务分析方法主要包括比率分析、趋势分析、因素分析等。财务部门应定期对公司财务状况进行分析，每月编写财务分析报告，每季度进行一次全面的财务分析，并撰写财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。分析结果应直观、准确，建议应具有针对性和可操作性。3.财务分析结果的应用公司管理层应重视财务分析结果，根据财务分析报告中提出的问题和建议，及时调整经营策略和财务政策，提高公司的经济效益和管理水平。财务部门应跟踪财务分析结果的应用情况，对公司经营决策的执行效果进行评估，为公司持续改进提供支持。五、财务监督与审计制度（一）财务监督制度1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对违反财务制度的行为，应及时制止并报告公司管理层。2.外部监督公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查，按照规定及时报送财务报表和相关资料。对外部监督检查中提出的问题，公司应认真整改，并将整改情况及时反馈给相关部门。（二）内部审计制度1.审计机构与人员设置公司设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责公司内部审计工作。内部审计部门应独立于财务部门和其他业务部门，直接对总经理负责。2.审计职责与权限内部审计部门的职责包括对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。内部审计部门有权查阅公司财务资料、业务档案等相关文件，有权对公司相关人员进行询问和调查，有权要求相关部门提供必要的资料和信息。3.审计计划与实施内部审计部门应根据公司经营管理需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。审计