国网财务制度

PAGE国网财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国家电网公司（以下简称“国网”）的财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于国网总部及所属各级全资、控股子公司和分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障公司财务安全。二、财务管理体制（一）财务管理职责划分1.国网总部制定统一的财务战略、政策和制度。负责公司整体财务规划和预算编制。对所属单位财务工作进行指导、监督和考核。集中管理公司资金，调配重大资金使用。2.所属单位贯彻执行国网总部财务制度和政策。负责本单位财务预算的编制、执行和分析。组织实施本单位财务管理和会计核算工作。加强成本控制和资产管理，确保国有资产保值增值。（二）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，明确决策主体、决策程序和决策责任。2.重大财务决策事项需经集体审议，充分考虑财务风险和效益。3.加强财务决策的科学性和民主性，广泛征求意见，确保决策合理可行。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标和业务计划，结合上年度预算执行情况和本年度经济形势预测进行编制。2.编制流程各所属单位按照国网总部要求，提出本单位预算建议数，经审核汇总后上报总部。国网总部对各单位预算建议数进行综合平衡和审核，下达年度预算指标。所属单位根据总部下达的预算指标，编制本单位详细预算方案，报总部备案。3.预算内容：包括收入预算、成本预算、费用预算、资本性支出预算等。（二）预算执行与控制1.各所属单位严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算调整管理，严格控制预算调整范围和程序。确需调整的，应按规定报经批准。（三）预算考核1.制定预算考核办法，明确考核指标、考核标准和考核方式。2.对所属单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩，激励各单位加强预算管理。四、收入管理（一）电费收入管理1.严格按照国家电价政策和相关规定，准确计量、核算电费收入。2.加强电费回收管理，建立健全电费回收预警机制，确保电费及时足额回收。3.规范电费核算流程，做好电费账务处理和统计分析工作。（二）其他收入管理1.对公司的其他业务收入、营业外收入等进行规范管理，确保收入来源合法、合规。2.加强对各项收入的票据管理，严格按照规定开具和使用票据。3.定期对收入情况进行分析和总结，为公司经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算：按照国家统一的会计制度和公司成本核算办法，准确核算各项成本费用。2.成本控制：建立成本控制体系，制定成本控制目标和措施，加强对成本费用的全过程管理。3.成本分析：定期对成本费用情况进行分析，查找成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。（二）费用管理1.费用预算管理：将各项费用纳入预算管理，严格控制费用支出。2.费用报销管理：制定费用报销标准和流程，规范费用报销行为。加强对费用报销凭证的审核，确保报销费用真实、合法、合规。3.费用分析与考核：定期对费用支出情况进行分析，考核费用预算执行情况，对超支单位进行重点监控和分析。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：按照公司固定资产投资计划和预算，合理安排固定资产购置。严格执行固定资产采购审批程序，确保采购资产符合公司需求和质量要求。2.固定资产核算：建立健全固定资产核算制度，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、合规。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时进行账务处理。（二）流动资产与其他资产管理1.流动资产：加强对货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，加快存货周转。2.其他资产：对无形资产、长期待摊费用等其他资产进行规范管理，按照规定进行摊销和核算。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。2.严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保筹资活动合法合规。3.加强对筹资成本的控制和分析，优化筹资结构，降低筹资成本。（二）资金运用1.建立资金集中管理模式，提高资金使用效率。2.合理安排资金投放，确保资金投向符合公司战略规划和业务发展需要。3.加强对资金使用的监控和管理，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照规定办理资金收付业务。2.加强对资金结算票据和印章的管理，确保资金结算安全。3.定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决问题。八、税务管理（一）税务政策研究与执行1.密切关注国家税收政策变化，及时研究并组织实施相关政策调整。2.确保公司各项经济业务符合税收法规要求，依法纳税。（二）税务申报与缴纳1.按时、准确进行税务申报，足额缴纳各项税款。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控公司税务风险，制定风险应对措施。2.定期开展税务自查和税务审计，防范税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.确保财务报告内容真实、完整、准确，数据勾稽关系正确。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表及相关附表、附注和财务情况说明书。（二）财务报告审核与报送1.所属单位财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。2.审核无误的财务报告按规定及时上报国网总部。3.国网总部对所属单位财务报告进行汇总、分析和审核，形成公司合并财务报告。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。2.分析指标应包括偿债能力、盈利能力、营运能力等方面。3.通过财务分析，为公司经营决策提供依据，提出改进建议和措施。十、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定内部控制流程和规范，加强对关键业务和高风险领域的控制。（二）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对所属单位财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.建立健全财务监督机制，加强对财务制度执行情况的日常监督检查。（三）外部审计与监督1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合国家有关部门的监督检查，及时提供相关资料，如实反映情况。十一、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立统一的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备预算管理、会计核算、资金管理、财务分析等功能模块。3.加强财务信息系统的安全防护，确保数据安全。（二）财务信息化应用与管理1.推广财务信息化应用，提高财务管理工作效率和质量。2.加强对