县区司法局财务制度

PAGE县区司法局财务制度一、总则（一）目的为了规范县区司法局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障司法行政工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县区司法局机关及所属各司法所、直属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，提高资金使用效率。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，追求资金使用效益最大化。（四）财务管理体制县区司法局实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。局机关负责全局财务工作的统一领导和管理，制定财务管理制度和预算方案，组织实施财务核算和监督；各司法所、直属事业单位在局机关的统一领导下，负责本单位的财务收支管理，并接受局机关的指导和监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县区司法局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善本局财务管理制度和内部控制制度，确保财务管理工作规范有序。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项，对财务预算的执行情况进行监督和分析。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计等部门的关系，及时了解和掌握财经政策变化，为领导决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以拒绝。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析数据和建议。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。按照规定程序办理资金收付业务，及时传递收付款凭证，配合会计做好账务处理。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则：涵盖本局所有收入和支出项目。3.准确性原则：依据合理，数据准确。4.严肃性原则：一经批准，严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，预测各项收入来源，包括财政拨款、行政事业性收费、专项收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，对人员经费、公用经费、项目经费等进行详细测算。人员经费根据编制人数和工资标准等确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据具体项目的工作任务和资金需求编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总和审核，结合本年度预算执行情况和下一年度财力状况，提出全局预算草案，报局领导班子审议。3.局领导班子审议通过后，将预算草案报县区财政部门。经财政部门审核批复后，正式下达本局年度预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门严格按照批复的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报局领导班子审批。重大预算调整事项需报县区财政部门批准。四、收入管理（一）收入范围县区司法局的收入主要包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、专项收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障各项工作的顺利开展。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映拨款来源、金额和用途。（三）行政事业性收费收入管理1.按照国家和地方有关规定，依法收取行政事业性收费。收费项目和标准必须经过物价部门批准，并向社会公示。2.严格执行收费票据管理制度，使用财政部门统一印制的收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。3.及时足额上缴行政事业性收费收入，不得截留、挪用或坐收坐支。（四）专项收入管理1.专项收入应专款专用，按照项目要求和规定用途使用资金。2.建立专项收入管理制度，对专项收入的收取、使用和结余情况进行单独核算和监督。3.定期向相关部门和领导汇报专项收入的使用情况，确保资金使用效益。（五）其他收入管理1.其他收入包括利息收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.利息收入应及时入账，确保资金安全；捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定使用，不得擅自改变用途。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资政策和福利制度，按时足额发放工资、津贴、补贴等人员经费。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。加强对人员经费的核算和管理，确保支出真实、准确、合规。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费应主要用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。加强对公用经费各项支出的审批和控制，严格执行相关财务规定和审批程序。建立公用经费支出台账，定期对公用经费使用情况进行分析和检查。（三）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，经局领导班子审核后，报县区财政部门审批立项。项目申报应明确项目名称、目标、内容、实施计划、资金预算等，确保项目具有可行性和必要性。2.项目实施与监督项目实施部门应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目进度和质量。财务部门对项目资金进行单独核算和监督，严格按照项目预算和合同约定支付资金，确保资金专款专用。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行跟踪问效和绩效评价，及时发现问题并采取措施加以改进。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交验收报告。验收合格的项目，按照规定办理项目结算手续。财务部门对项目资金进行清算，结余资金按照规定上缴或结转使用。（四）支出审批程序1.一般支出审批：金额较小的日常支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.较大支出审批：金额较大的支出，需经部门负责人、分管领导审核签字后，报财务负责人审核，最后由局长审批。3.重大支出审批：涉及重大项目、大额资金等重大支出事项，需经局领导班子集体研究决定，并按照规定报相关部门审批。（五）支出控制措施1.建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批流程，确保支出审批规范、严格。2.加强对支出凭证的审核，严格把关原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证不予报销。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合法合规。4.加强对各项支出的监控和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现异常支出并采取措施加以纠正。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：县区司法局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：资产按照取得时的实际成本计价。购置的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；接受捐赠取得的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费计价。（二）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额；加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理和催收。定期对应收及预付款项进行清理，对确实无法收回的款项，按照规定程序核销。（三）固定资产1.固定资产购置：按照国家和地方有关规定，结合本局实际需要，编制固定资产购置计划，报经批准后实施。购置固定资产应严格执行政府采购制度，确保采购过程合法合规。2.固定资产核算：对固定资产进行明细核算，按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序办理，经批准后进行。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价；接受捐赠取得的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定进行摊销，摊销期限按照有关法律法规和财务制度执行。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序办理，经批准后进行。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（五）资产清查与盘点1.定期清查：每年至少组织一次全面的资产清查盘点，对资产的数量、质量、价值等进行清查核实。2.专项清查：根据工作需要或上级要求，对特定资产进行专项清查盘点。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的资产，应及时入账；盘亏的资产，应按照规定程序报批后进行核销。七、负债管理（一）负债分类县区司法局的负债主要包括应付账款、其他应付款、应付职工薪酬等。（二）负债管理原则1.合理控制原则：根据工作需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.及时清理原则：加强对负债的管理和监控，及时清理到期债务，确保债务按时偿还。3.风险防范原则：建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。（三）应付账款管理1.严格按照合同约定和相关规定支付应付账款，确保付款及时、准确。2.加强对应付账款的核算和管理，定期核对账目，及时掌握应付账款的余额和变动情况。（四）其他应付款管理1.对其他应付款进行明细核算，确保款项来源和用途清晰。2.及时清理其他应付款项，对长期挂账的款项进行核实和处理。（五）应付职工薪酬管理1.按照国家和地方有关规定，及时足额计提和发放应付职工薪酬。2.加强对应付职工薪酬的核算和管理，确保薪酬计算准确、发放及时。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告报送：定期向县区财政部门和局领导报送财务报告，同时按照规定向社会公开财务信息。（二）财务分析1.财务分析内容：对本局财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果以及建议等内容。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理