新基本建设财务制度

PAGE新基本建设财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公司基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高资金使用效益，保障基本建设项目顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有基本建设项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保基本建设财务活动合法合规。2.专款专用原则基本建设资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目建设相关支出。3.效益优先原则注重提高资金使用效益，优化资源配置，确保项目建设达到预期目标。4.科学管理原则建立健全科学合理的财务管理体系，加强预算管理、成本控制、财务监督等工作。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善基本建设财务管理制度，并组织实施。2.参与基本建设项目的可行性研究、预算编制、招投标等工作，提供财务专业意见。3.负责基本建设资金的筹集、拨付、核算和监督，确保资金安全、合理使用。4.定期编制基本建设财务报表，进行财务分析，为项目决策提供依据。5.配合相关部门做好项目竣工财务决算工作，负责决算报表的编制和审核。6.负责对基本建设项目的财务收支情况进行审计监督，及时发现和纠正问题。（二）项目建设部门职责1.负责基本建设项目的组织实施，按照规定程序和要求推进项目建设。2.配合财务部门做好项目预算编制工作，提供项目建设相关资料和数据。3.严格执行项目建设合同，控制项目建设成本，确保项目质量和进度。4.负责项目建设过程中的物资采购、设备管理等工作，建立健全相关台账。5.配合财务部门做好项目竣工财务决算工作，提供项目竣工资料和相关证明。（三）其他部门职责各相关部门应按照各自职责，协同配合做好基本建设财务管理工作。如审计部门负责对项目进行内部审计，监督财务制度执行情况；采购部门负责物资采购的合规性管理等。三、预算管理（一）预算编制1.基本建设项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计等文件编制，确保预算准确反映项目建设内容和资金需求。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目建设部门提出初步预算，财务部门进行审核和汇总，报公司领导审批后确定。3.预算编制应包括项目前期费用、工程费用、设备购置费用、安装工程费用、待摊投资等各项支出，不得漏项或重复计算。（二）预算执行1.基本建设项目预算一经批准，必须严格执行。项目建设部门应按照预算安排组织实施项目建设，不得擅自调整预算。2.如因项目建设需要调整预算，应按照规定程序报原审批部门批准。调整预算应说明调整原因、调整金额及对项目建设的影响等。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.符合下列条件之一的，可以申请预算调整：国家政策调整、不可抗力等因素导致项目建设内容发生重大变化的；项目建设规模、标准等发生重大调整的；其他不可预见因素导致预算执行出现重大偏差的。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额、调整后的预算安排等，并附相关证明材料。3.预算调整应按照规定程序报原审批部门批准，未经批准不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.基本建设项目资金来源包括自有资金、银行贷款、财政拨款、专项基金等。2.公司应根据项目建设需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和渠道，确保资金及时足额到位。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确资金来源、金额、期限、利率等条款，确保资金筹集合法合规。（二）资金拨付1.基本建设资金应按照项目建设进度和合同约定拨付。项目建设部门应根据实际工程进度，提出资金拨付申请，经财务部门审核后报公司领导审批。2.资金拨付申请应包括项目名称、建设进度、已发生支出情况、本次申请拨付金额等，并附相关证明材料，如工程进度报告、发票等。3.财务部门应严格按照审批后的金额和方式拨付资金，确保资金安全、及时到账。（三）资金使用1.基本建设资金应专款专用，严格按照预算安排和相关规定使用，不得用于与项目建设无关的支出。2.项目建设部门应建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用的审批和监督，确保资金使用合规、合理、有效。3.财务部门应加强对资金使用情况的核算和监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中存在的问题。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金账户、印章、票据等的管理，确保资金安全。2.财务人员应严格遵守财务纪律，不得擅自挪用、出借资金，不得白条抵库。3.加强对资金风险的防控，定期进行资金风险评估，采取有效措施防范资金风险。五、成本管理（一）成本核算1.基本建设项目应按照规定的成本核算对象和成本项目进行成本核算，准确计算项目建设成本。2.成本核算应包括直接成本和间接成本。直接成本指直接用于项目建设的材料、设备、人工等费用；间接成本指为组织和管理项目建设而发生的各项费用，如管理费、监理费等。3.财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为项目成本控制提供依据。（二）成本控制1.项目建设部门应加强对项目建设成本的控制，采取有效措施降低成本，提高资金使用效益。2.成本控制应贯穿于项目建设全过程，从项目前期规划、设计、招投标到施工、竣工验收等各个环节，都要严格控制成本支出。3.建立成本控制责任制度，明确各部门和人员在成本控制中的职责，将成本控制目标分解到具体部门和个人，并进行考核和奖惩。（三）成本分析1.定期进行成本分析，找出成本控制中的薄弱环节和存在的问题，提出改进措施和建议。2.成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等，通过分析为项目决策和成本控制提供参考。3.财务部门应会同项目建设部门等相关部门共同进行成本分析，形成成本分析报告，报公司领导审阅。六、财务监督（一）内部审计1.公司审计部门应定期对基本建设项目进行内部审计，监督财务制度执行情况，检查项目建设成本、资金使用、预算执行等情况。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排等。审计人员应按照审计程序进行审计，收集审计证据，撰写审计报告。3.根据内部审计结果，对发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改，确保项目建设规范运行。（二）财务检查1.财务部门应定期对基本建设项目进行财务检查，检查内容包括财务制度执行情况、资金使用情况、会计核算情况等。2.财务检查可采取定期检查和不定期抽查相结合的方式进行。检查人员应认真查阅相关资料，核实财务数据，发现问题及时记录并提出整改要求。3.对财务检查中发现的问题，财务部门应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况，确保整改到位。（三）外部监督1.接受国家有关部门和社会中介机构的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，积极整改，不断完善基本建设财务管理工作。七、竣工财务决算（一）决算编制1.基本建设项目竣工后，项目建设部门应及时清理各项财产物资，核实债权债务，编制竣工财务决算报表。2.竣工财务决算报表应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等。竣工财务决算报表应反映项目建设的资金来源、使用情况、交付使用资产等情况；竣工财务决算说明书应说明项目建设概况、资金使用情况、财务管理情况、项目效益情况等。3.项目建设部门应在规定时间内将竣工财务决算报表及相关资料报财务部门审核，财务部门审核后报公司领导审批。（二）决算审批1.公司应按照规定程序对竣工财务决算进行审批。审批部门应认真审核竣工财务决算报表及相关资料，核实项目建设成本、资金使用等情况。2.对于审批通过的竣工财务决算，应及时进行归档保存；对于审批未通过的，应要求项目建设部门重新编制或补充相关资料，直至通过审批。（三）资产交付1.基本建