计财股财务制度

PAGE计财股财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范计财股的财务管理工作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司/组织的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于计财股全体工作人员以及公司/组织内涉及财务活动的各部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务资料的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员职责（一）计财股设置计财股应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。一般应包括财务主管、会计、出纳等岗位。（二）财务主管职责1.负责计财股的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和公司/组织财务制度，确保财务工作合法合规。3.组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。4.负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。5.协调与其他部门的关系，参与公司/组织重大经济决策，防范财务风险。（三）会计职责1.按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度，进行会计核算，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务主管进行财务分析和财务预算编制工作。（四）出纳职责1.负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制库存现金限额，不得坐支现金。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。5.协助会计做好对账工作，定期编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，充分考虑市场变化、历史数据和现实情况，确保预算的可行性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，计财股向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司/组织年度经营计划和本部门工作任务，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，于[规定时间]报送计财股。3.计财股审核汇总：计财股对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制公司/组织年度预算草案。4.预算审批：公司/组织年度预算草案经财务主管审核后，提交公司/组织管理层审批。经批准的预算作为公司/组织年度财务收支的依据。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.计财股应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.预算调整条件：因市场环境、政策法规、公司/组织战略调整等原因，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可以进行预算调整。2.预算调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。计财股对调整申请进行审核，提出审核意见后报财务主管审批。经批准的预算调整申请作为预算执行的依据。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且与收入相关的经济利益很可能流入公司/组织时，确认收入的实现。2.其他业务收入应在劳务已经提供，收到款项或取得收款凭证时，确认收入的实现。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益的实现。4.营业外收入应在实际收到款项时，确认收入的实现。（三）收入核算与管理1.计财股应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，并定期与相关部门核对，确保收入及时足额入账。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用发票，确保发票开具的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和公司/组织财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。3.支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，确保支出的合理性和必要性。（二）支出审批程序1.支出申请：各部门根据工作需要，填写支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途等，并附相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出申请进行审核，签署审核意见后报分管领导审批。3.分管领导审批：分管领导对支出申请进行审批，签署审批意见。对于重大支出事项，应提交公司/组织管理层集体研究决定。4.财务审核：计财股对经过审批的支出申请进行财务审核，重点审核支出的合法性、合规性、合理性和准确性。审核无误后，办理付款手续。（三）支出分类管理1.日常费用支出：包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费等。日常费用支出应按照公司/组织制定的费用标准进行控制，严格审批程序。2.专项支出：包括固定资产购置、项目研发、对外投资等。专项支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目进度和资金使用情况。3.薪酬福利支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等。薪酬福利支出应按照国家法律法规和公司/组织薪酬制度的规定进行核算和发放。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是税务机关统一监制的正规发票，且发票内容应填写完整、准确。2.报销凭证应按照规定的格式粘贴，注明报销日期、报销部门、报销人、报销金额、报销事由等信息。3.报销审批单应按照规定的审批程序进行签字审批，不得越级审批或代签。4.报销金额应与发票金额一致，如有折扣、回扣等情况，应在发票上注明或提供相关证明材料。5.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类公司/组织的资产分为流动资产和非流动资产，流动资产包括货币资金、短期投资、应收账款、存货等；非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等。（二）流动资产管理制度1.货币资金管理：严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理账实不符的情况。2.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，对于逾期账款应采取有效措施进行催收。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）非流动资产管理制度1.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应按照规定的程序进行审批。2.无形资产管理：加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的价值变化情况。对于无形资产的转让、出租等事项，应按照规定的程序进行审批。3.长期投资管理：建立长期投资管理制度，规范长期投资决策程序。加强对长期投资项目的跟踪和管理，定期对长期投资项目进行评估，及时发现和处理投资风险。对于长期投资的处置、收回等事项，应按照规定的程序进行审批。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用与收入的配比原则，正确核算本期应负担的成本费用。3.按照实际成本计价原则，准确核算成本费用，不得随意改变成本费用的计算方法和分配标准。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法、分批法或分步法等方法进行生产成本核算，准确计算产品成本。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用、财务费用等期间费用按照规定的核算方法进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.计财股应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核后报公司/组织管理层审批。（二）财务分析1.计财股应定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司/组织决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司/组织的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言应简洁明了，数据应准确可靠。九、财务监督与检查（一）内部监督1.计财股应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务