华为孟晚舟财务制度

PAGE华为孟晚舟财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华为公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，促进公司战略目标的实现。通过明确财务工作的各项规范和流程，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供有力支持，维护公司及股东的合法权益，同时符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于华为公司总部及各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面、完整地反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。7.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务组织与职责（一）财务组织架构华为公司设立完善的财务组织架构，包括财务总部、各区域财务中心以及各业务部门财务岗位。财务总部负责制定公司整体财务战略、政策和制度，统筹财务管理工作；区域财务中心负责本区域内的财务核算、资金管理、税务筹划等工作；各业务部门财务岗位负责协助业务部门进行财务管理和决策支持。（二）财务部门职责1.财务战略规划：参与公司战略规划制定，提供财务视角的建议和支持，确保公司战略目标与财务目标的协同。2.财务制度建设：制定和完善公司财务制度、流程和规范，确保财务工作有章可循。3.财务核算与报告：准确、及时地进行财务核算，编制财务报表，为公司管理层、股东及相关利益者提供真实、完整的财务信息。4.资金管理：合理安排资金，优化资金配置，确保公司资金安全和流动性，提高资金使用效率。5.成本费用控制：建立成本费用控制体系，加强成本费用核算和分析，降低公司运营成本。6.税务管理：依法进行税务筹划，合理降低税务负担，防范税务风险。7.财务分析与决策支持：开展财务分析工作，为公司管理层提供决策依据，协助制定公司经营策略。8.内部控制与风险管理：建立健全内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊和经营风险。9.财务信息化建设：推动公司财务信息化建设，提高财务工作效率和管理水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织实施财务战略和制度。参与公司重大决策，提供财务专业意见，保障公司财务安全。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。定期向公司管理层汇报财务工作情况，提供财务分析报告和决策建议。2.会计人员职责按照会计准则和公司财务制度进行财务核算，确保财务数据准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。三、财务核算与报告（一）会计政策与估计1.会计政策选择：根据国家会计准则和公司实际情况，选择合适的会计政策，如会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法、存货计价方法等，并保持会计政策的一致性和稳定性。2.会计估计变更：如因经营环境变化、法律法规调整等原因需要变更会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因、影响金额等信息。（二）财务核算流程1.业务受理与凭证制作：各业务部门发生经济业务后，应及时将相关原始凭证提交财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证，记录经济业务的发生情况。2.账簿登记：根据记账凭证，财务人员按照会计科目分类，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的准确性和完整性。3.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和合规性。4.财务报表报送与披露：按照规定时间和要求，将财务报表报送公司管理层、股东及相关监管部门，并在公司官网等指定渠道进行披露，确保财务信息的公开透明。（三）财务报告分析1.财务指标分析：定期对财务报表中的各项指标进行分析，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率等）、运营能力指标（存货周转率、应收账款周转率等），评估公司财务状况和经营成果。2.财务趋势分析：通过对连续多个期间财务数据的对比分析，观察公司财务指标的变化趋势，预测公司未来发展趋势，为公司决策提供参考。3.财务结构分析：分析公司资产结构、负债结构、利润结构等，了解公司财务风险状况和盈利模式，提出优化建议。4.财务报告分析报告：撰写财务报告分析报告，详细阐述分析过程、结果及建议，为公司管理层提供全面、深入的财务分析信息，支持公司决策。四、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制：各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。财务部门汇总各部门预算，结合公司战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算。2.资金预算执行与监控：建立资金预算执行监控机制，定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。对于重大预算调整事项，应按照规定程序进行审批。3.资金预算考核：将资金预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：根据公司发展需要，合理选择筹资渠道和方式，如银行贷款、债券发行、股权融资等。在筹资过程中，应充分考虑筹资成本、风险和资金使用期限等因素，确保筹资方案的合理性和可行性。2.筹资决策与审批：重大筹资决策应经过公司管理层、董事会等决策机构审批，充分评估筹资风险和收益。财务部门应提供专业的财务分析和建议，为筹资决策提供支持。3.筹资风险管理：建立筹资风险预警机制，密切关注市场利率、汇率等变化，及时评估筹资风险。对于可能出现的筹资风险，应制定相应的应对措施，确保公司资金链的稳定。（三）资金运营管理1.资金集中管理：实行资金集中管理制度，将公司各分支机构、子公司的资金集中到总部统一管理，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金收支管理：规范资金收支流程，加强资金收支审批管理，确保资金收支的安全、准确和及时。严格控制现金使用范围，尽量通过银行转账等方式进行资金结算。3.资金存放与投资管理：合理安排资金存放，选择信誉良好、实力较强的银行进行存款业务。对于闲置资金，在确保资金安全的前提下，可进行适当的投资管理，如购买国债、理财产品等，提高资金收益。五、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.成本费用预算编制原则：遵循“零基预算”原则，根据公司战略目标和业务需求，结合历史数据和市场行情，合理编制成本费用预算。成本费用预算应细化到具体项目和部门，确保预算的准确性和可执行性。2.成本费用预算编制方法：采用多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等，根据不同成本费用项目的特点选择合适的编制方法。对于变动成本，可采用弹性预算方法，根据业务量的变化调整预算金额；对于固定成本，可采用固定预算方法进行控制。3.成本费用预算执行与监控：建立成本费用预算执行监控机制，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。对于重大成本费用支出，应进行专项监控，确保资金使用的合理性和效益性。（二）成本费用核算与控制1.成本费用核算方法：按照国家会计准则和公司财务制度规定，采用合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对公司各项成本费用进行准确核算。对于直接成本，应直接计入相关产品或项目成本；对于间接成本，应按照合理的分配方法分配计入各产品或项目成本。2.成本费用控制措施：建立成本费用控制体系，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的成本费用控制措施。加强采购管理，降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；加强销售费用管理，提高销售效果，降低销售费用。同时，加强对各项成本费用的审批管理，严格控制不合理支出。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司成本费用控制提供依据。2.成本费用考核：将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果良好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行问责。通过成本费用考核，激励各部门加强成本费用管理，提高公司经济效益。六、税务管理（一）税务政策研究与遵循1.税务政策跟踪：密切关注国家税收政策变化，及时收集、整理和研究相关税收法规和政策文件，为公司税务管理提供准确的政策依据。2.税务合规管理：严格按照国家税收法规和政策要求，依法进行税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事项，确保公司税务合规。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和纠正税务风险。（二）税务筹划与风险管理1.税务筹划原则：在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务负担。税务筹划应充分考虑公司整体战略和经营目标，不得损害公司利益和形象。2.税务筹划方法：根据公司业务特点和税收政策，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用扣除、优化业务结构等。在进行税务筹划时，应充分评估筹划方案的风险和收益，确保筹划方案的可行性和稳定性。3.税务风险管理：建立税务风险预警机制，及时识别、评估和应对税务风险。对于可能出现的税务风险，应制定相应的应对措施，如与税务机关沟通协调、调整税务筹划方案等，确保公司税务风险可控。（三）税务沟通与协调1.内部沟通协调：加强财务部门与各业务部门之间的沟通协调，及时了解业务进展情况，为税务管理提供准确的业务信息。同时，加强财务部门内部各岗位之间的协作，确保税务工作的顺利开展。2.外部沟通协调：与税务机关保持良好的沟通关系，及时了解税务政策执行情况和税务管理要求。对于重大税务事项，应主动与税务机关沟通协调，争取税务机关的理解和支持，确保公司税务工作的顺利进行。七、内部控制与风险管理（一）内部控制制度建设1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营效率和效果提高，促进公司战略目标的实现。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，构建科学合理、运行有效的内部控制体系。3.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。通过完善内部控制要素，确保内部控制制度覆盖公司财务活动的各个环节。（二）风险识别与评估1.风险识别方法：采用多种风险识别方法，如问卷调查、访谈、流程图分析、财务指标分析等，全面识别公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.风险评估标准：建立风险评估标准，对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。根据风险评估结果，对风险进行分类和排序，为风险应对提供依据。3.风险评估报告：定期撰写风险评估报告，详细阐述风险识别、评估过程和结果，提出风险应对建议。风险评估报告应提交公司管理层和董事会，为公司决策提供参考。（三）风险应对措施1.风险规避：对于风险较高且无法有效控制的风险，应采取风险规避措施，如放弃相关业务或项目。2.风险降低：通过采取风险控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。如加强内部控制、优化业务流程、购买保险等。3.风险转移：将风险转移给其他方，如通过签订合同将部分风险转移给供应商或客户，或购买金融衍生品进行风险对冲。4.风险接受：对于风险较低且风险应对成本较高的风险，可采取风险接受措施，在风险发生时承担相应损失。（四）内部监督与评价1.内部监督机制：建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。内部监督可采用内部审计、专项检查、自我评价等方式进行。2.内部审计职责：内部审计部门负责对公司财务活动、内部控制制度等进行审计监督，检查财务数据的真实性、准确性和合规性，评估内部控制制度的有效性，提出