集团管理企业财务制度

PAGE集团管理企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团旗下各企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障集团整体利益和各企业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各全资子公司、控股子公司等企业（以下统称“各企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本费用，实现企业价值最大化。（四）管理职责1.集团财务部职责负责制定、修订和完善集团财务制度，并监督各企业执行。组织编制集团年度财务预算，汇总、审核各企业财务预算，监督预算执行情况。负责集团财务报表的编制、合并及分析，定期向集团管理层汇报财务状况和经营成果。负责集团资金的统筹安排和管理，监控资金流向，确保资金安全。指导、监督各企业的财务核算、财务管理和内部控制工作，组织开展财务审计和专项检查。参与集团重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估，提供专业财务意见。2.各企业财务部门职责严格执行集团财务制度，结合本企业实际情况，制定具体的财务管理制度和操作流程。负责本企业财务预算的编制、执行和控制，定期向集团财务部报送预算执行情况报告。组织本企业财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，按时编制财务报表并报送集团财务部。负责本企业资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。加强本企业财务管理，开展财务分析和成本控制，为企业经营决策提供财务支持。建立健全本企业内部控制制度，防范财务风险，配合集团财务部做好财务审计和专项检查工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合企业年度经营目标，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑企业内外部环境因素，确保预算具有可行性和可操作性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门和员工的积极性。2.预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算、资产负债预算等。收入预算应根据市场预测、销售合同等因素进行编制，明确各类产品或服务的预计销售量和销售额。成本费用预算应按照成本性态分析，对各项成本费用进行合理分类和预测，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。利润预算根据收入预算和成本费用预算编制，反映企业预计实现的利润水平。资金预算应根据企业经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，合理安排资金收支，确保资金平衡。资产负债预算根据各项预算指标，对企业资产、负债和所有者权益的变动情况进行预测。3.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务部根据集团战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]向各企业下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。各企业编制预算草案：各企业财务部门组织相关部门，按照预算编制要求，结合本企业实际情况，编制本企业年度预算草案，并于[规定时间]上报集团财务部。审核与汇总：集团财务部对各企业上报的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各企业进行调整。各企业调整后再次上报，集团财务部汇总编制集团年度预算草案。审批与下达：集团年度预算草案经集团管理层审批后，于[批准时间]下达各企业执行。（二）预算执行与控制1.分解落实预算指标：各企业应将集团下达的年度预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，并明确相应的责任和考核办法。2.建立预算执行监控机制：各企业财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.预算分析：各企业应定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算指标，分析差异原因，提出改进措施和建议。集团财务部应定期对各企业预算执行情况进行汇总分析，为集团管理层决策提供依据。2.预算考核：建立健全预算考核制度，将预算执行情况与各部门、各岗位的绩效考核挂钩。对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.会计政策与会计估计：各企业应按照国家统一的会计准则和集团规定，制定本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如需变更，应按照规定的程序进行审批和披露。2.会计科目设置：各企业应按照国家统一的会计制度和集团规定，结合本企业实际情况，设置会计科目。会计科目的使用应规范、准确，不得随意增减或合并。3.会计凭证编制：会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全、摘要清晰、会计分录正确。记账凭证应连续编号，附件齐全，并及时装订成册。4.会计账簿登记：各企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记各项经济业务。账簿记录应清晰、整洁，不得涂改、挖补。（二）财务报表编制1.报表种类与格式：各企业应按照国家统一的会计准则和集团规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并按照规定的格式和要求进行报送。2.报表编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字并加盖企业公章。3.报表报送与披露：各企业应按照规定的时间和要求，将财务报表报送集团财务部。集团财务部负责汇总编制集团合并财务报表，并按照相关规定进行披露。（三）会计档案管理1.档案范围：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据、银行对账单、税务资料等。2.档案整理与归档：各企业财务部门应定期对会计档案进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。会计档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。3.档案保管期限：会计档案的保管期限按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.档案查阅与销毁：查阅会计档案应办理登记手续，经财务负责人批准后方可查阅。会计档案销毁时，应按照规定的程序进行审批，并由专人负责监销。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据企业发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本和风险。2.筹资方式：包括股权筹资、债务筹资等。企业应根据实际情况选择合适的筹资方式，并按照规定的程序进行审批和操作。3.筹资审批：重大筹资事项应经集团管理层审批，并报相关部门备案。各企业应严格控制筹资规模和筹资成本，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金支付审批：建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付应经相关部门和人员审核签字，财务负责人审批后方可支付。2.资金使用范围：资金应主要用于企业生产经营活动、投资项目、偿还债务等合法合规用途，不得用于非法活动或与企业经营无关的支出。3.资金预算控制：严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。对超预算支出应按照规定的程序进行审批。（三）资金结算1.结算方式：包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。企业应根据实际情况选择合适的结算方式，并遵守相关结算规定。2.银行账户管理：各企业应按照国家规定和集团要求，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经集团财务部审批，并报相关部门备案。3.资金结算流程：规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。加强对银行对账单的核对和管理，定期进行资金盘点。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：建立资金风险识别和评估机制，定期对企业资金状况进行分析和评估，识别潜在的资金风险。2.风险应对措施：针对不同的资金风险，制定相应的应对措施，如优化资金结构、加强资金预算管理、合理安排资金头寸、建立风险预警机制等。3.应急资金管理：制定应急资金管理预案，确保在突发情况下企业有足够的资金保障正常运营。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的日常管理，确保资金安全，定期进行盘点和核对。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据企业发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧：按照国家规定和集团要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和价值，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家规定和集团要求，确认和计量企业的无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照成本进行初始计量，并在使用寿命内合理摊销。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行处理。（四）资产减值准备1.减值准备计提：按照国家规定和集团要求，对可能发生减值的资产计提减值准备，包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等。2.减值准备转回：资产减值准备一经计提，不得随意转回。如有确凿证据表明资产价值得以恢复，应按照规定的程序进行审批后转回。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算方法：根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确、及时，为成本控制和管理提供依据。2.费用核算原则：费用核算应遵循权责发生制原则，按照费用的性质和用途进行分类核算。费用应在发生时及时计入相关成本费用科目，不得提前或延后列支。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解落实到各部门、各岗位，严格控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正偏差。2.成本费用分析：定期开展成本费用分析工作，对比实际成本费用与预算指标、同行业水平等，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与各部门、各岗位的绩效考核挂钩。对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行相应的处罚。（三）成本费用报销1.报销流程：明确成本费用报销的流程和审批权限，所有报销凭证应真实、合法、有效，经相关部门和人员审核签字，财务负责人审批后方可报销。2.报销标准：制定成本费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销额度和报销要求。严格按照报销标准进行报销，杜绝不合理的费用支出。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：按照国家统一的会计准则和集团规定，计算企业的营业利润、利润总额和净利润。利润核算应准确、及时，反映企业的经营成果。2.利润构成分析：定期对企业利润构成进行分析，了解各项收入、成本费用对利润的影响，为企业经营决策提供依据。（二）利润分配1.分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定，结合企业实际情况，合理确定利润分配方案。利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，保持利润分配政策的稳定性和连续性。2.分配顺序：企业实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，最后向股东分配利润。3.分配方案审批：利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制体系：各企业应根据国家法律法规和集团要求，结合本企业实际情况，建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、核算、资金、资产、成本费用、利润分配等各个环节。2.明确内部控制职责：明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保各项内部控制措施得到有效执行。3.定期评估与完善：定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.严格执行内部控制制度：各企业应严格按照财务内部控