建筑工程公司财务制度

PAGE建筑工程公司财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范建筑工程公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[建筑工程公司名称]及其所属各部门、各项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。加强成本控制和预算管理，提高公司经济效益。负责税务申报、缴纳和税务筹划，合理降低税务成本。参与公司重大经济活动的决策和管理，提供财务风险评估和控制建议。保管财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。加强成本控制和预算管理，审核各项费用支出，确保公司成本费用合理。负责税务管理，组织税务申报和缴纳，进行税务筹划，降低税务成本。参与公司重大经济活动的决策和管理，提供财务风险评估和控制建议。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责登记各类账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划。保管财务档案，按照规定期限整理归档，确保财务资料的完整和安全可靠。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付准确无误。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。负责公司财务印章的保管和使用，严格按照规定程序进行盖章操作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。财务人员应按照规定的记账方法和记账规则登记账簿，做到账账相符、账实相符。账簿记录应清晰、完整，不得涂改、挖补；如有错误，应按照规定的方法进行更正。4.财务报表公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，加盖公司公章后报送相关部门和人员。财务分析报告应结合公司实际情况，对财务报表数据进行深入分析，为公司决策提供参考依据。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应按照国家法律法规和金融机构规定，办理资金筹集相关手续。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司生产经营和发展所需。严禁挪用资金用于其他非规定用途。加强资金预算管理，合理安排资金使用计划。根据公司经营计划和财务预算，编制月度、季度和年度资金使用计划，确保资金使用的计划性和合理性。3.资金结算公司采用银行转账等结算方式进行资金结算，减少现金使用，确保资金安全。出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金收付准确无误。对于大额资金支付，应提前与银行沟通，确保资金及时到账。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理。财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。加强对资金审批人员的培训和管理，提高其风险意识和审批水平。严禁未经授权的人员办理资金业务，防止资金损失。建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。对于可能出现的资金风险，应及时采取措施进行防范和化解，确保公司资金安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用项目建筑工程公司成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本包括直接成本和间接成本，直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，间接成本包括施工管理费、临时设施费等。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。财务部门应定期编制成本费用预算，并对预算执行情况进行跟踪和监控。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。对于超预算支出，应严格按照规定程序进行审批，确保成本费用支出合理。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析，为公司成本控制和决策提供依据。4.成本费用报销公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工应按照规定的报销制度进行费用报销，提供真实、合法有效的报销凭证。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对于大额费用报销，应进行专项审计，确保费用支出真实、合理。加强对成本费用报销的内部控制，防止虚报、冒领等行为的发生。定期对成本费用报销情况进行检查和审计，发现问题及时处理。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核和公司领导批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保固定资产质量和价格合理。购置固定资产时，应签订采购合同，并按照合同约定进行验收和付款。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门审核和公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并编制折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算准确。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门会同资产管理部门共同进行。对于清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产盘盈应计入当期损益，固定资产盘亏和毁损应根据原因分别计入相关成本费用或营业外支出。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置固定资产。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对于固定资产报废和毁损，应按照规定进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际情况相符。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务人员应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并按时缴纳税款。对于享受税收优惠政策的，应按照规定程序办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。2.税务筹划公司应加强税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收政策和法规，优化公司税务结构。财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，降低公司税负。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险点的识别、评估和控制。财务人员应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理合法合规。加强与税务机关的沟通与协调，维护公司良好的税务形象。八、财务预算管理1.预算编制原则财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾”的原则。根据公司经营目标和发展战略，结合市场情况和公司实际，合理编制财务预算。财务预算编制应坚持实事求是的原则，确保预算数据真实、准确、完整。预算编制过程中应充分考虑各种因素的影响，提高预算的科学性和合理性。2.预算编制方法公司采用零基预算、滚动预算等方法进行财务预算编制。零基预算是指不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。财务预算编制应按照自上而下、自下而上相结合的方式进行。首先由公司管理层提出预算目标和要求，各部门根据公司预算目标和本部门实际情况编制部门预算草案，再由财务部门汇总审核后形成公司年度财务预算草案，报公司董事会审议通过后执行。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.预算考核与评价建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。预算考核结果应与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。对于预算执行情况较好的部门和个人，应给予奖励；对于预算执行不力的部门和个人，应进行相应的处罚。九、财务分析与评价1.财务分析内容财务分析主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等方面。偿债能力分析主要指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等；盈利能力分析主要指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等；营运能力分析主要指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；发展能力分析主要指标包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等。财务人员应定期收集、整理和分析公司财务数据，撰写财务分析报告。财务分析报告应结合公司实际情况，对各项财务指标进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供参考依据。2.财务评价方法公司采用财务比率分析、比较分析、趋势分析等方法对公司财务状况和经营成果进行评价。通过与同行业先进水平、公司历史数据等进行比较，找出公司存在的优势和不足，为公司改进经营管理提供方向。财务评价应综合考虑公司的财务指标、经营业绩、市场竞争力等因素，全面、客观地评价公司的财务状况和经营成果。财务评价结果应作为公司决策、绩效考核等的重要依据。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务印章、财务合同等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案保管财务档案应按照规定的期限进行保管，确保财务档案的完整和安全。会计凭证、会计账簿等保管期限一般为30年，财务报表等保管期限一般为10年。