分公司税务管理财务制度

PAGE分公司税务管理财务制度一、总则（一）目的为加强分公司税务管理，规范财务行为，确保分公司财务活动合法、合规、有序进行，保障分公司及总公司的利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各分支机构的税务管理与财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家税收法律法规及相关财务制度，依法履行纳税义务，确保税务处理合法合规。2.准确性原则财务数据记录准确、完整，税务计算与申报真实无误，避免因数据错误导致税务风险和财务损失。3.效益性原则在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划和财务管理，降低税务成本，提高资金使用效益，实现分公司经济效益最大化。4.内部控制原则建立健全税务管理和财务内部控制机制，明确各部门职责权限，加强流程控制和监督检查，防范税务风险和财务舞弊。二、税务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责分公司日常税务核算与申报工作，确保按时、足额缴纳各项税款。2.收集、整理、分析税务政策法规信息，及时向分公司管理层及相关部门传达，并提供税务咨询服务。3.参与分公司重大经济业务决策，从税务角度提出专业意见和建议，进行税务风险评估与控制。4.负责编制分公司年度税务预算，监控税务预算执行情况，定期进行税务成本分析与报告。5.配合税务机关的检查、审计工作，提供相关资料和解释说明。（二）业务部门职责1.业务部门在开展业务活动过程中，应充分了解并遵守相关税收政策法规，确保业务操作符合税务要求。2.涉及合同签订、发票开具、款项收付等业务环节时，应及时与财务部门沟通协调，提供准确的业务信息，协助财务部门做好税务管理工作。3.配合财务部门进行税务自查、税务审计等工作，提供必要的业务资料和情况说明。（三）管理层职责1.分公司管理层对税务管理工作负总责，领导和监督税务管理与财务制度的执行情况。2.审批重大税务事项，协调解决税务管理工作中出现的重大问题，确保分公司税务管理工作顺利开展。三、税务登记与变更（一）税务登记1.分公司设立后，财务部门应及时到当地税务机关办理税务登记手续，按照税务机关要求提供相关资料，包括营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证明、公司章程等。2.税务登记信息发生变更时，如分公司名称、法定代表人、经营范围、注册地址等，财务部门应在规定时间内（一般为自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内）向税务机关办理变更税务登记手续，提交变更申请及相关证明材料。（二）税务登记证件管理1.妥善保管税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2.税务登记证件如有遗失，应及时向税务机关报告，并申请补办。在遗失声明发布后，按照税务机关要求办理补办手续。四、账簿凭证管理（一）账簿设置1.分公司应按照国家财务会计制度和税务法规的规定，设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。2.总账、日记账必须采用订本式账簿，明细账可根据实际情况选用活页式或卡片式账簿。（二）凭证管理1.财务部门应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。2.原始凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、合同协议、审批文件等。对不符合规定的原始凭证，不得作为记账依据。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。4.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整，保存期限按照国家有关规定执行，一般为10年。五、发票管理（一）发票领购1.财务部门指定专人负责发票领购工作，按照税务机关规定的程序和要求，填写发票领购申请表，提供相关证件和资料，向主管税务机关领购发票。2.领购发票时，应核对发票的种类、数量、号码等信息，确保领购的发票与税务机关核定的票种一致。（二）发票开具1.业务部门在发生经营业务确认营业收入时，应按照规定向付款方开具发票。发票开具应按照实际销售金额、税额如实开具，不得虚开、代开、转借发票。2.开具发票时，应做到字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联应加盖发票专用章；按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（三）发票取得1.分公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.取得的发票应进行真实性、合法性审核，对不符合规定的发票，应及时要求对方重新开具或更换。（四）发票保管1.设立专门的发票保管场所，配备必要的安全设施，确保发票存放安全。2.发票保管人员应建立发票登记簿，详细记录发票的领购、开具、取得、作废、缴销等情况。3.定期对发票进行盘点，核对账实是否相符。如发现发票丢失、被盗等情况，应立即向税务机关报告，并按规定采取相应措施。（五）发票缴销1.发票使用完毕后，应按照税务机关规定的期限和要求，及时办理发票缴销手续。2.缴销发票时，应将已开具的发票存根联、作废发票及未使用的发票一并交回税务机关，并填写发票缴销申请表，注明缴销发票的种类、数量、号码等信息。六、纳税申报与缴纳（一）纳税申报1.财务部门应按照国家税收法律法规规定的申报期限和申报内容，准确、及时地进行纳税申报。2.纳税申报资料包括纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。纳税申报表应如实填写各项应税收入、扣除项目、应纳税额等信息，并加盖分公司公章及法定代表人印章（或签字）。3.在申报期限内，如遇法定节假日，按照规定顺延申报期限。如因不可抗力等特殊原因不能按时申报的，应在规定期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，在核准的期限内办理申报。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款。缴纳税款时，应通过法定的纳税账户进行转账缴纳，确保税款及时、准确入库。2.如对纳税申报金额或税款缴纳金额有异议，应及时与税务机关沟通协调，按照税务机关的要求进行处理。在未得到税务机关明确答复前，不得擅自调整纳税申报和税款缴纳金额。3.建立税款缴纳台账，详细记录每期税款的应缴金额、实缴金额、缴纳日期、缴纳方式等信息，便于核对和查询。七、税务筹划（一）筹划原则1.合法性原则税务筹划必须在遵守国家税收法律法规的前提下进行，不得违反税收政策法规，避免税务风险。2.整体性原则税务筹划应从分公司整体利益出发，综合考虑各方面因素，不仅要关注税务成本的降低，还要考虑对经营活动、财务状况、企业形象等方面的影响。3.前瞻性原则税务筹划应具有前瞻性，充分考虑国家税收政策法规的变化趋势，提前进行规划和安排，确保筹划方案具有可持续性。（二）筹划方法1.利用税收优惠政策深入研究国家及地方税收优惠政策，如税收减免、税收返还、加计扣除等，合理调整分公司经营活动和财务安排，充分享受税收优惠。2.合理选择会计政策在符合会计准则和税收法规的前提下，通过合理选择会计政策，如固定资产折旧方法、存货计价方法等，调节会计利润，实现税务筹划目的。3.优化业务流程对分公司业务流程进行梳理和优化，合理安排经营活动顺序和方式，减少不必要的税务支出。例如，通过合理定价、合理划分收入与成本等方式，降低税负。（三）筹划程序1.提出筹划方案由财务部门根据分公司实际情况和税收政策法规，提出税务筹划初步方案。方案应包括筹划目标、筹划依据、具体筹划措施、预期效果等内容。2.方案评估与论证组织相关部门对税务筹划方案进行评估与论证，充分听取业务部门、管理层等各方意见。评估内容包括方案的合法性、可行性、效益性以及对分公司整体经营的影响等。3.方案审批与实施经评估论证通过的税务筹划方案，报分公司管理层审批后实施。在实施过程中，应密切关注税收政策法规变化和分公司经营情况变化，及时调整筹划方案，确保筹划目标的实现。八、税务风险管理（一）风险识别1.财务部门定期对分公司税务风险进行识别，关注以下方面：税收政策法规变化风险：及时了解国家税收政策法规的调整，评估对分公司税务处理的影响。税务申报风险：检查纳税申报数据的准确性、完整性，避免因申报错误导致税务处罚。发票管理风险：防范发票开具、取得、保管等环节出现的违规行为，如虚开发票、取得假发票等。重大经济业务税务风险：对分公司重大投资、融资、并购、重组等经济业务，评估其税务处理的合规性和潜在风险。2.结合分公司实际经营情况和行业特点，建立税务风险指标体系，通过数据分析、案例分析等方法，及时发现潜在的税务风险点。（二）风险评估1.对识别出的税务风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，将税务风险分为高、中、低三个等级。对于高风险事项，应立即采取措施进行应对；对于中风险事项，制定相应的风险应对策略，密切关注风险变化；对于低风险事项，进行持续监控。（三）风险应对1.针对不同等级的税务风险，采取以下应对措施：高风险事项：成立专项工作小组，深入分析风险产生原因，制定具体的应对方案，及时整改纠正，避免税务处罚和经济损失。中风险事项：加强内部管理，完善相关制度和流程，明确责任部门和责任人，定期跟踪风险状况，适时调整应对策略。低风险事项：持续关注风险变化，通过加强培训、宣传等方式，提高员工税务风险意识，确保风险始终处于可控状态。2.建立税务风险预警机制，当税务风险指标接近或超过设定阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施防范风险。九、税务档案管理（一）档案分类1.税务登记档案：包括税务登记证及相关变更资料、税务登记表等。2.纳税申报档案：涵盖各期纳税申报表、财务会计报表、税务机关要求报送的其他申报资料等。3.发票管理档案：有发票领购簿、发票开具记录、发票取得凭证、发票保管登记簿、发票缴销申请表及相关资料等。4.税务筹划档案：包括税务筹划方案、评估论证资料、审批文件等。5.税务风险管理档案：如税务风险识别报告、风险评估报告、风险应对措施及相关记录等。6.其他税务档案：如税务机关的检查通知、审计报告、税务处理决定书等。（二）档案保管1.设立专门的税务档案保管库，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火、防潮、防虫等设施。2.按照档案类别和时间顺序进行整理、装订、编号，确保档案资料齐全、完整、有序。3.税务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为10年。期满后，按照规定程序进行销毁处理。（三）档案查阅1.内部查阅税务档案，需填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容、查阅人员等信息，经