客运旅游公司财务制度

PAGE客运旅游公司财务制度一、总则（一）目的为加强本客运旅游公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、有序、高效运行，保障公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本客运旅游公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，并完整记录和反映公司财务信息。4.准确性原则：财务数据应准确无误，会计凭证、账簿、报表等资料应真实可靠，计算准确。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司成本费用控制，审核各项费用支出，降低公司运营成本。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算和财务控制。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。负责与银行、税务、审计等相关部门沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。会计人员负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制会计凭证、账簿和财务报表，确保财务数据真实、准确、完整。负责公司税务申报和缴纳工作，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。出纳人员负责公司资金收付和现金、银行存款日记账的登记工作，确保资金安全。办理支票、汇票等票据的收付和保管工作，严格执行票据管理制度。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付中的问题。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据支持。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.科学性原则：结合公司战略目标和经营计划，运用科学的方法和合理的依据进行预算编制。2.全面性原则：涵盖公司各项经营活动和财务收支，确保预算的完整性。3.准确性原则：充分考虑各种因素，进行细致的分析和预测，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度实际发生的业务量和成本费用水平，结合预算期内的变化因素，确定预算指标。2.弹性预算法：根据业务量与成本费用之间的依存关系，以预算期内可能发生的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的预算。3.滚动预算法：预算期始终保持一定的时间跨度，随着预算的执行不断补充和调整预算，逐期向后滚动。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，按照预算编制要求，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经董事会批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。三、收入管理（一）客运收入1.车票收入严格按照物价部门核定的票价售票，确保票价准确无误。加强售票管理，规范售票流程，防止错售、漏售等情况发生。及时、准确地记录车票销售情况，定期与票务系统核对，确保收入数据的真实性和完整性。2.包车收入（略）（二）旅游收入1.旅游团费收入与客户签订旅游合同，明确旅游行程、服务标准、费用金额等条款。按照合同约定及时收取旅游团费，确保款项足额、及时到账。对旅游团费收入进行明细核算，准确记录每个旅游团的收入情况。2.其他旅游收入（略）（三）收入确认原则1.客运收入在旅客购票并实际乘车后确认收入。2.旅游收入在旅游行程结束并取得客户确认后确认收入。（四）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，检查收入的合理性和合规性，防止收入流失。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本车辆运营成本：包括车辆购置费用、燃油费、维修保养费、保险费、折旧费等。旅游业务成本：包括旅游行程中发生的交通、住宿、餐饮、门票等费用。2.期间费用管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：包括市场推广费、销售人员工资、差旅费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：在保证服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高公司经济效益。3.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和发生部门，实行归口分级管理，明确各部门的成本费用控制责任。4.预算控制原则：成本费用支出应纳入预算管理，严格按照预算执行，不得超预算支出。（三）成本费用核算方法1.营业成本车辆运营成本按照单车核算，根据车辆行驶里程、油耗等实际情况进行分摊计算。旅游业务成本按照旅游团核算，根据旅游行程中实际发生的费用进行归集和核算。2.期间费用管理费用、销售费用按照费用项目进行明细核算，分别计入相应的会计科目。财务费用按照实际发生额进行核算。（四）成本费用审批流程1.费用申请：各部门根据业务需要，填写费用申请表，注明费用名称、金额、用途等，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人对费用申请的合理性、必要性进行审核，签署意见后提交财务部门审核。3.财务部门审核：财务部门对费用申请进行审核，重点审核费用是否符合预算、是否符合财务制度规定等，审核通过后提交公司领导审批。4.公司领导审批：公司领导根据公司实际情况和财务状况，对费用申请进行审批，审批通过后费用方可报销。（五）成本费用分析与控制措施1.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，为成本费用控制提供依据。2.控制措施加强车辆运营管理，合理安排车辆调度，降低车辆空驶率，节约燃油消耗。建立维修保养制度，定期对车辆进行维护保养，确保车辆正常运行，降低维修费用。加强旅游业务成本控制，与供应商谈判，争取更优惠的价格，合理安排旅游行程，降低旅游成本。严格控制管理费用和销售费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集计划。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金筹集渠道畅通，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批流程使用资金，确保资金使用安全、合理、有效。2.资金使用应优先保障公司主营业务发展和日常运营需要，合理安排资金投向，提高资金使用效益。3.加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决资金使用中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付准确、及时、安全。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。3.严格执行票据管理制度，加强对支票、汇票等票据的收付和保管，防止票据丢失、被盗等情况发生。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和提示。2.加强对市场风险、信用风险、流动性风险等的分析和评估，采取有效的风险防范措施，降低资金风险。3.在资金筹集、使用和结算过程中，严格遵守法律法规和金融监管要求，确保资金活动合法合规。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产分类与计价固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、办公设备等类别。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批和处理。固定资产处置收入扣除相关费用后的净额，计入当期损益。（二）流动资产（略）（三）资产清查（略）七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低公司税负。2.在税务筹划过程中，应遵循合法性原则，确保税务筹划方案符合国家税收法律法规的规定。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和解决税务风险问题。2.加强对税收政策变化的研究和分析，及时调整公司税务策略，降低税务风险。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，确保公司税务合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报财务数据。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务风险分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。九、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等类别。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行及时归档，确保档案资料的完整性和准确性。（二）档案保管与查阅1.