绿化建设公司财务制度

PAGE绿化建设公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范绿化建设公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司管理提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司项目成本核算与控制，进行成本分析和效益评估。5.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务，合理降低税务风险。6.监督检查公司财务收支情况，防范财务风险，维护财经纪律。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。参与公司财务预算编制，对预算执行情况进行跟踪和分析。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理，定期编制资金报表。负责公司财务印章管理，严格按照规定使用印章。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，合理预测各项收入和支出。2.坚持实事求是，量入为出，收支平衡，确保预算的科学性和可行性。3.充分考虑预算的严肃性和灵活性，预留一定的弹性空间，应对可能出现的变化。（二）预算编制方法1.收入预算：根据公司业务发展规划、市场需求和历史数据，结合项目合同签订情况，预测各项业务收入。2.成本费用预算：按照成本费用的性质和发生规律，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。对固定成本，根据实际情况合理预计；对变动成本，根据业务量和成本变动率进行测算。3.资金预算：根据收入预算、成本费用预算以及项目资金需求情况，合理安排资金收支，确保资金平衡。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门、各项目部下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门、各项目部根据通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的进行调整。审核通过后，进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案报公司管理层审批。经审批通过的预算，作为公司年度财务预算执行的依据。（四）预算执行与控制1.各部门、各项目部要严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时调整预算。4.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门、各项目部的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入利润率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的进行处罚。四、收入管理（一）项目收入确认原则1.按照与客户签订的合同约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于绿化建设项目，通常在工程竣工验收合格后，根据合同约定的结算方式确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时收集、整理项目收入相关资料，包括合同文件、验收报告、结算清单等，确保收入核算的准确性。2.按照项目名称、合同编号等进行明细核算，准确记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息。3.加强对项目收入的催收管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收款项，确保公司资金及时回笼。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.直接成本苗木采购成本：包括购买苗木的价款、运输费、装卸费等。种植成本：如土地平整费用、种植人工费用、肥料农药费用等。养护成本：涵盖养护期间的人工费用、水电费、养护材料费用等。直接成本应按照项目进行明细核算，准确归集到各个项目中。2.间接成本项目管理人员薪酬：项目管理人员的工资、奖金、福利等。办公费用：项目办公场地租赁费用、办公用品购置费用等。差旅费：项目人员因业务需要发生的差旅费。间接成本应按照一定的分配方法分摊到各个项目中。3.期间费用管理费用：公司行政管理部门发生的费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。销售费用：为销售公司绿化建设服务而发生的费用，如市场推广费用、销售人员薪酬等。财务费用：公司筹集资金和使用资金过程中发生的费用，如利息支出、手续费等。期间费用应按照费用性质进行明细核算。（二）成本费用控制措施1.成本预算控制：在项目实施前，根据项目特点和市场行情，编制详细的成本预算，并严格按照预算进行控制。2.采购成本控制：通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低苗木采购成本；优化采购流程，减少中间环节，降低采购费用。3.人工成本控制：合理安排人员，提高工作效率，避免人员冗余；加强绩效考核，激励员工提高工作质量和效率，降低人工成本。4.费用审批控制：建立严格的费用审批制度，明确费用报销标准和审批流程，对各项费用进行严格审核，杜绝不合理支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目部，对成本费用控制情况进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求情况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、用途等，确保资金筹集及时、足额到位。3.对不同的资金筹集方式进行成本效益分析，选择最优的筹资方案，降低筹资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.合理安排资金用途，优先保障公司重点项目和日常经营所需资金，提高资金使用效率。3.加强资金预算管理，严格控制资金支出，确保资金支出与预算相符。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家规定的结算方式进行资金收付。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结。（四）资金监控与风险防范1.财务部门定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险隐患。2.建立资金风险预警机制，设定合理的风险指标，如资金流动性指标、负债率指标等，当指标出现异常时及时发出预警信号。3.针对可能出现的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、拓宽融资渠道、加强资金回笼等，确保公司资金安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。2.固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。购置固定资产应严格按照合同约定进行验收，确保资产质量。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货定义与分类：公司存货主要包括苗木、肥料、农药等。2.存货采购：根据项目需求和库存情况，编制存货采购计划，选择合适的供应商进行采购。采购过程中要严格控制质量和价格，确保存货符合要求。3.存货验收与入库：存货到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。入库时要填写入库单，详细记录存货的名称、规格、数量、单价等信息。4.存货保管与盘点：加强存货保管，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，及时发现存货短缺、毁损等情况，并查明原因进行处理。5.存货发出：根据项目施工进度和实际需求，办理存货发出手续。发出存货应按照先进先出、加权平均等方法进行计价。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。申报过程中要认真核对数据，确保申报数据的真实性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，为公司节约税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险隐患。对重大税务事项，应提前咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理的合规性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，维护公司良好的税务形象。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，能够客观反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。2.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据，并提出改进建议和措施。3.加强与各部门的沟通与协作，及时了解公司业务情况，为财务分析提供准确的数据支持，提高财务分析的质量和实用性。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司资金使用效率，防范财务风险，保障公司资产安全。4.促进公司内部各部门之间的协调配合，提高公司整体运营效率。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理、税务管理等各个环节。2.制衡性原则：在财务活动中，建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务工作的规范执行。3.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。4.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务工作中不相容职务，如会计与出纳、审批与执行、保管与记录等，实行岗位分离，避免一人兼任多项不相容职务。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各岗位、各部门的审批权限和审批流程，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的要求，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等的编制和管理，确保财务信息的准确性和完整性。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保资产安全。5.预算控制：通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对公司财务活动进行全面预算管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，通过财务指标和非财务指标的分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门、各岗位的财务工作进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工提高工作绩效。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同文件、审计报告、财务分析报告等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档，办理交接手续。档案管理部门应建立财务档案台账，对档案的保管、借阅等情况进行详细记录。（三）档案保管与期限1.财务档案应妥善保管，存放