学校基金会财务制度

PAGE学校基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校基金会的财务管理，确保基金会资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障基金会各项工作的顺利开展，促进学校教育事业的发展。（二）适用范围本制度适用于学校基金会及其下属各分支机构、专项基金管理组织等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务信息，接受社会监督，保障捐赠者和社会公众的知情权。4.专款专用原则：各项基金应按照规定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会的可持续发展。二、财务管理体制与职责（一）管理体制学校基金会实行理事会领导下的财务管理体制。理事会负责制定基金会的财务政策和发展战略，审议财务预算、决算等重大事项。（二）职责分工1.理事会职责审议通过基金会财务管理制度和年度财务预算、决算报告。监督财务工作的执行情况，对重大财务事项作出决策。决定基金会的财务机构设置、人员配备和薪酬待遇等。2.财务部门职责负责编制和执行财务预算、决算，定期向理事会报告财务状况。进行财务核算，如实反映基金会的财务收支情况，提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。负责资金的筹集、管理和使用，确保资金安全。做好财务档案管理工作，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好相关财务工作，按照规定用途使用资金，及时提供财务核算所需的资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.基金会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和下一年度收入预测进行编制，包括捐赠收入、政府资助收入、投资收益等。支出预算应根据基金会的工作任务和业务活动需要进行编制，包括人员费用、业务费用、项目支出等。3.预算编制应按照规定的程序进行，由财务部门负责收集、汇总各部门的预算草案，进行审核、平衡后，报理事会审议通过。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序报理事会批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。如因政策变化、业务发展等原因需要调整预算时，应及时提出调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对财务状况和业务活动的影响等内容。3.预算调整方案经财务部门审核后，报理事会审议批准。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算报告。决算报告应真实反映基金会年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表以及财务情况说明书。财务情况说明书应说明预算执行情况、资金使用效益、财务收支变动原因等内容。3.财务决算报告经审计后，报理事会审议通过，并向社会公开披露。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.基金会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收流程。捐赠人捐赠时，应填写捐赠登记表，注明捐赠金额、用途、方式等信息。2.财务部门应及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、完整性和合法性。捐赠票据应按照规定的格式和内容开具，加盖基金会财务专用章。3.对于定向捐赠，基金会应按照捐赠人的意愿使用资金，并及时向捐赠人反馈资金使用情况。对于非定向捐赠，基金会应按照基金会宗旨和业务范围合理安排使用资金。4.基金会应加强对捐赠收入的核算和管理，定期核对捐赠收入账目，确保捐赠收入的准确记录和及时入账。（二）政府资助收入管理1.基金会应积极争取政府资助，按照政府相关部门的要求和规定，及时申报项目，提供相关资料。2.对于政府资助资金，基金会应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。同时，应加强对政府资助项目的财务管理和监督，确保项目顺利实施。3.财务部门应按照政府相关部门的要求，及时报送项目资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）投资收益管理1.基金会应按照国家法律法规和相关政策规定，合理进行投资活动，确保投资收益的安全和稳定。2.投资活动应制定明确的投资策略和风险控制措施，选择合适的投资项目和投资方式。投资决策应经过充分论证和审批，确保投资决策的科学性和合理性。3.财务部门应加强对投资收益的核算和管理，定期核对投资收益账目，及时确认投资收益。投资收益应按照规定纳入基金会收入核算。五、支出管理（一）支出审批原则1.基金会应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应遵循真实性、合法性、合理性原则。支出凭证应真实、有效，符合国家法律法规和财务制度的规定。支出内容应与基金会的宗旨和业务范围相符，具有合理性。3.对于重大支出项目，应实行集体决策和审批。重大支出项目是指单项支出金额较大或对基金会财务状况和业务活动有重大影响的支出项目。（二）支出审批流程1.支出申请部门应填写支出申请表，注明支出项目、金额、用途等信息，并附上相关证明材料。2.支出申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应重点审核支出的真实性、合法性、合理性以及是否符合预算安排。3.财务部门审核通过后，报基金会领导审批。基金会领导应根据支出审批原则进行审批，签署审批意见。4.支出申请经审批通过后，财务部门按照规定办理支付手续。（三）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.业务费用：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、宣传费等支出。3.项目支出：包括基金会开展的各类公益项目、资助项目等支出。4.其他支出：包括固定资产购置、修缮费、审计费、诉讼费等支出。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、有效，符合国家法律法规和财务制度的规定。报销凭证应包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出项目、金额、日期、用途等信息，并加盖发票专用章或财务专用章。3.报销人员应按照规定的报销流程进行报销，填写报销单，附上相关证明材料，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。4.对于不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理基金会应严格遵守现金管理规定，实行限额管理。库存现金限额应根据基金会日常现金支出需要合理确定，并报开户银行备案。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保现金支出的安全和合规。财务部门应定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理基金会应按照国家法律法规和银行相关规定，开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报理事会批准，并按照规定办理相关手续。财务部门应加强对银行存款的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全和准确记录。银行存款应按照规定的用途使用，不得出租、出借银行账户。（二）固定资产1.固定资产购置基金会应根据业务活动需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，纳入预算管理。固定资产购置应通过政府采购、招标等方式进行，确保采购过程的公开、公平、公正。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算财务部门应按照国家财务制度的规定，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。固定资产应定期进行折旧计提，折旧方法应符合国家财务制度的规定。折旧计提应按照固定资产的使用年限和折旧率进行计算。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应按照规定纳入基金会收入核算，处置净损失应按照规定报理事会批准后进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得基金会应按照国家法律法规和相关政策规定，合理取得无形资产。无形资产取得包括外购、自行研发、接受捐赠等方式。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照研发过程中发生的实际支出入账，接受捐赠无形资产应按照捐赠协议约定的价值入账。2.无形资产核算财务部门应按照国家财务制度的规定，对无形资产进行核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定进行摊销。无形资产摊销应按照无形资产的使用寿命和摊销方法进行计算。摊销方法应符合国家财务制度的规定。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置收入应按照规定纳入基金会收入核算，处置净损失应按照规定报理事会批准后进行处理。七、财务监督与审计（一）内部监督1.基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务档案管理制度等。2.财务部门应定期对基金会的财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。同时，应配合理事会和其他部门对财务工作进行监督检查。3.各部门应按照规定的职责和权限，对本部门的财务收支情况进行监督和管理，确保资金使用的合规性和合理性。（二）外部审计1.基金会应按照国家法律法规和相关政策规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对基金会的财务收支情况进行审计。审计报告应向理事会和社会公开披露。2.外部审计应重点关注基金会的财务收支真实性、合法性、合规性以及资金使用效益等方面。审计机构应出具审计意见，对发现的问题提出整改建议。3.基金会应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。对于审计机构提出的整改建议，应认真落实，及时整改到位。八、财务信息披露（一）披露原则基金会应按照公开透明原则，定期向社会公开披露财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。（二）披露内容1.年度财务预算、决算报告。2.年度财务收支情况报告。3.捐赠收入和支出情况报告。4.投资收益情况报告。5.财务审计报告。6.其他需要披露的财务信息。（三）披露方式1.基