土地开发中心财务制度

PAGE土地开发中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范土地开发中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保土地开发工作的顺利进行，保障国有资产的安全与完整，维护国家和单位的利益。（二）适用范围本制度适用于土地开发中心及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖土地开发中心财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置土地开发中心设立独立的财务部门，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责土地开发中心的财务管理工作，制定财务战略和规划，为中心的决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作的规范运行。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的整体素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护中心的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。负责财务档案的管理，定期装订会计凭证、账簿和报表，妥善保管财务资料。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，及时发现和解决现金管理中存在的问题。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.土地开发中心应根据年度土地开发计划和财务状况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制的内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据土地出让收入、财政拨款等收入来源进行预测；支出预算应根据土地开发成本、管理费用、财务费用等支出项目进行详细测算。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，编制部门预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应在各部门预算的基础上，综合平衡，编制中心年度财务预算草案，提交中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整的，土地开发中心应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核、中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.土地开发中心应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核的内容应包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方面。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）土地出让收入1.土地开发中心应按照国家有关规定，及时、足额收取土地出让收入。土地出让收入应按照规定的预算科目和级次上缴国库，不得截留、挪用。2.土地出让收入的核算应按照国家统一的会计制度进行，确保收入的准确记录和反映。3.土地开发中心应加强对土地出让收入的管理，建立健全土地出让收入台账，定期核对收入情况，确保收入的安全和完整。（二）财政拨款收入1.土地开发中心应按照国家有关规定，及时申请财政拨款，并严格按照财政拨款的用途使用资金。2.财政拨款收入的核算应按照国家统一的会计制度进行，确保收入的准确记录和反映。3.土地开发中心应加强对财政拨款收入的管理，建立健全财政拨款收入台账，定期核对收入情况，确保收入的安全和完整。（三）其他收入1.土地开发中心的其他收入包括利息收入、租金收入、捐赠收入等。其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法、合规。2.土地开发中心应加强对其他收入的管理，建立健全其他收入台账，定期核对收入情况，确保收入的安全和完整。3.其他收入的取得应符合国家法律法规和政策规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。五、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出应真实、准确地反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：支出应合理、必要，符合土地开发中心的工作需要和财务状况。4.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。（二）支出审批1.土地开发中心应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出分类及核算1.土地开发成本土地开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施建设费、公共配套设施费、开发间接费用等。土地开发成本应按照项目进行明细核算，准确归集各项成本费用，确保成本核算的准确性。土地开发成本的核算应按照国家统一的会计制度进行，遵循权责发生制原则和配比原则。2.管理费用管理费用包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出，确保费用的合理性和合规性。管理费用的核算应按照国家统一的会计制度进行，遵循权责发生制原则和配比原则。3.财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映财务费用的发生情况。财务费用的核算应按照国家统一的会计制度进行，遵循权责发生制原则和配比原则。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的审批程序进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。3.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.费用报销应及时进行，不得拖延。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金土地开发中心应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。2.应收及预付款项土地开发中心应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项台账，定期核对账目，及时催收款项。对应收及预付款项应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项应按照规定进行核销。3.存货土地开发中心的存货主要包括土地开发过程中形成的土地储备、在建工程等。存货应按照规定进行核算和管理，定期进行盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理，按照规定计入当期损益。（二）固定资产1.固定资产的购置土地开发中心应根据工作需要和财务状况，合理购置固定资产。固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和合规性。固定资产的购置应按照国家统一的会计制度进行核算，计入固定资产原值。2.固定资产的折旧土地开发中心应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法应符合国家统一的会计制度的规定。固定资产折旧应按照固定资产的使用年限和折旧方法进行计算，计入当期损益。3.固定资产的处置土地开发中心应按照规定对固定资产进行处置，处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应按照规定计入当期损益，处置净损失应按照规定计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的取得土地开发中心应按照规定取得无形资产，无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合理性和合规性。无形资产的取得应按照国家统一的会计制度进行核算，计入无形资产原值。2.无形资产的摊销土地开发中心应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家统一的会计制度的规定。无形资产摊销应按照无形资产的使用年限和摊销方法进行计算，计入当期损益。3.无形资产的处置土地开发中心应按照规定对无形资产进行处置，处置方式包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应按照规定计入当期损益，处置净损失应按照规定计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.土地开发中心应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映土地开发中心的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.土地开发中心应定期进行财务分析，为中心的决策提供财务支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应及时提交中心领导班子和上级主管部门，为决策提供参考依据。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.土地开发中心应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。2.内部监督由财务部门负责，定期对财务收支、资产管理等情况进行检查和审计，及时发现和纠正存在的问题。3.外部监督由财政、税务、审计等部门负责，定期对土地开发中心的财务状况进行检查和审计，确保财务工作的合法、合规。（二）内部控制1.土地开