星巴克财务制度

PAGE星巴克财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范星巴克公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的持续稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于星巴克公司总部及各分支机构、子公司、加盟店等所有经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作标准化、规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置星巴克公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：由公司董事会聘任或解聘，负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，对公司财务工作全面负责。2.会计人员：负责公司的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，确保财务信息的准确和及时。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全和资金收付的合规性。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织制定公司财务管理制度和流程，并监督执行。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。组织开展公司的财务审计和内部监督工作，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算缴纳各种税费，合理进行税务筹划。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务审计和内部监督工作，提供相关财务资料和信息。3.出纳人员职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。负责公司库存现金、银行存款、有价证券等的保管，确保资金安全。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的合规使用。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务资料和信息。（四）财务人员职业道德与培训1.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。2.培训与发展：公司应定期组织财务人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高财务人员的业务素质和专业水平，鼓励财务人员参加相关职业资格考试，提升职业能力。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应建立年度预算编制制度，每年年末由财务部门组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标和经营计划，结合市场环境和历史数据，进行科学合理的预测和分析。各部门应根据公司预算编制要求，详细编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等，并提交财务部门汇总审核。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、平衡和汇总，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议批准。2.预算执行与控制公司年度财务预算经管理层审议批准后，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行的有效性。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向管理层报告。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向管理层提出调整预算的申请，经管理层审批后进行预算调整。3.预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。（二）收入管理制度1.销售收入确认原则星巴克公司的销售收入应按照权责发生制原则进行确认，即在商品或服务已经提供，且收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益很可能流入公司时，确认销售收入。对于销售商品的收入，在客户取得商品控制权时确认收入；对于提供劳务的收入，在劳务完成时确认收入。2.销售价格管理公司应制定统一的销售价格政策，明确各类产品和服务的销售价格。销售价格应根据成本、市场需求、竞争状况等因素进行合理制定，并定期进行调整。各门店应严格按照公司规定的销售价格进行销售，不得擅自调整销售价格。如有特殊情况需要调整销售价格，应报公司总部审批。3.销售收款管理公司应加强销售收款管理，确保销售款项及时、足额收回。对于现金销售，应及时收取现金，并开具收款凭证；对于赊销业务，应建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限，加强应收账款的管理和催收。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，对逾期应收账款及时采取措施进行催收，确保公司资金安全。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算公司的成本费用主要包括采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用的分类核算，确保成本费用信息的准确和完整。采购成本应包括原材料、商品采购价款、运输费、装卸费、保险费等；生产成本应包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用应包括广告费、促销费、销售人员薪酬等；管理费用应包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用应包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。各部门应根据公司成本费用预算，合理控制各项成本费用支出，严格执行成本费用审批制度。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制过程中的问题，并提出改进措施。对于超预算的成本费用支出，应报公司管理层审批。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工发生的成本费用支出应按照公司规定的报销制度进行报销，提供真实、合法、有效的报销凭证。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合报销制度的报销申请予以拒绝。对于审批通过的报销申请，应及时办理报销手续，支付报销款项。（四）资产管理1.货币资金管理公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理。2.存货管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货包括原材料、库存商品、在产品等。采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量。验收部门应按照规定对采购的存货进行验收，确保存货数量和质量符合要求。保管部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，确保账实相符。发出存货应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。3.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。购置固定资产应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产的购置符合公司发展需要。验收部门应按照规定对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的数量和质量符合要求。财务部门应按照规定对固定资产进行折旧计提，确保固定资产成本在其使用寿命内合理分摊。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。4.无形资产与其他资产管理公司应加强对无形资产的管理，包括商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产价值的准确反映。对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照国家统一的会计制度进行核算和管理，确保资产信息的准确和完整。（五）税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应定期组织税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。公司应建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料，以备税务机关检查。2.税务筹划与风险管理公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营实际情况，制定合理的税务策略，确保税务筹划的合法性和有效性。公司应加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并咨询专业税务顾问的意见。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制方法符合国家统一的会计制度规定。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，不得随意调整报表项目和金额。3.财务报表报送与披露：公司应定期向管理层、股东、监管机构等报送财务报表，并按照相关规定进行财务信息披露。财务报表应在规定的时间内报送和披露，确保财务信息的及时性和透明度。（二）财务分析1.财务分析指标：公司应建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。财务分析指标应根据公司实际情况和分析目的进行选择和运用。2.财务分析方法：财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应结合公司历史数据、同行业数据和市场环境等因素，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果，提出财务建议和决策支持。财务分析报告应内容详实、分析准确、建议合理，为公司管理层提供有价值的决策依据。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与职责：公司应建立内部财务监督制度，设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对公司财务活动进行内部监督。内部审计部门或人员应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、内部控制制度有效性等进行检查和评价，及时发现问题并提出改进建议。2.监督方式与频率：内部财务监督可采用定期审计、专项审计、日常监督等方式进行。定期审计应每年至少进行一次，对公司年度财务报表、财务收支等进行全面审计；专项审计应根据公司实际情况和管理需要，对特定事项进行专项审计；日常监督应贯穿于公司财务活动的全过程，及时发现和纠正财务活动中的违规行为。（二）外部审计与监督1.年度审计：公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质资格的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。年度审计应在公司年度财务报表编制完成后进行，确保公司财务报表的真实性和合法性。2.税务审计：公司应接受税务机关的税务审计，如实提供税务资料，配合税务机关的检查工作。税务审计应按照税务机关的要求进行，确保公司税务申报和缴纳的合规性。3.其他监督检查：