米粉厂财务制度范本

PAGE米粉厂财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范米粉厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，保障企业持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于米粉厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置米粉厂设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善企业财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，确保企业预算目标的实现。参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务分析和建议。负责财务报表的审核和报送，定期向管理层汇报企业财务状况和经营成果。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为企业决策提供财务支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低企业税负。协助财务负责人做好财务预算和成本控制工作。3.出纳岗位职责根据审核无误的原始凭证办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.米粉厂应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的要求，并按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置根据米粉厂的业务特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证的真实性、合法性和完整性。2.凭证审核：财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末结账：期末，财务人员进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额，编制试算平衡表。5.财务报表编制：根据结账后的账簿资料，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（四）财务报告1.米粉厂应定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、企业负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.米粉厂应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。4.定期对现金进行盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.米粉厂应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收支应严格按照审批程序进行，确保资金安全。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金预算与控制1.财务部门应根据企业的经营计划和发展战略，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时调整预算，确保企业资金的合理使用。（四）资金筹集1.米粉厂根据生产经营需要，可以通过银行借款、发行债券等方式筹集资金。2.资金筹集应符合国家法律法规的要求，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。3.对筹集的资金应进行严格的管理和使用，确保资金用于企业的生产经营活动。五、成本费用管理（一）成本核算方法米粉厂采用品种法进行成本核算，将生产过程中发生的各项费用按照产品品种进行归集和分配。（二）成本项目1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用的控制，降低生产成本和经营费用。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证。3.财务人员对费用报销单进行审核，审核无误后报领导审批。4.费用报销应严格按照规定的标准执行，严禁超标准报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照企业的固定资产预算进行，经相关部门审批后实施。2.购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，并进行账务处理。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率按照国家规定执行。2.定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因。（五）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行，经相关部门审批后实施。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、应收账款管理（一）应收账款管理制度1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任部门。2.加强对应收账款的日常监控和分析，及时发现和处理逾期账款。（二）信用政策1.根据客户的信用状况，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限等。2.对客户的信用状况进行定期评估和调整，确保信用政策的合理性和有效性。（三）应收账款催收1.对应收账款进行分类管理，对逾期账款及时进行催收。2.催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等，必要时可通过法律手段进行催收。（四）坏账准备1.按照国家规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。2.定期对应收账款的坏账准备进行评估和调整，确保坏账准备计提的准确性。八、税务管理（一）税务登记米粉厂应按照国家规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。（二）纳税申报1.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，并报送相关资料。2.对纳税申报的数据进行认真核对，确保申报数据的准确性。（三）税款缴纳1.按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款及时足额入库。2.对税款缴纳情况进行记录和核对，防止漏缴、少缴税款。（四）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业的财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所对企业进行年度财务审计。2.