县国土局机关财务制度

PAGE县国土局机关财务制度一、总则（一）制定目的为了加强县国土局机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障国土局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县国土局机关各科室及下属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.公开性原则：定期公开财务收支情况，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县国土局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定工作计划和工作目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保预算的执行和完成。定期分析财务状况和资金使用情况，为领导决策提供财务信息和建议。负责财务科人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计、税务等部门的关系，及时了解和掌握国家有关财经政策的变化，确保本局财务工作的合法性和规范性。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向领导报告。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务科长编制财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。3.出纳职责严格遵守现金管理制度，负责办理现金收付和银行结算业务。按照规定审核现金收付凭证，确保现金收付的准确性和合法性。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财经政策的要求。2.完整性原则：全面反映本局各项收入和支出情况，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况。4.合理性原则：根据工作任务和事业发展需要，合理安排资金，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入预算。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作任务和事业发展需要，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员经费和公用经费标准编制；项目支出预算根据具体项目的工作内容和资金需求编制。（三）预算审批程序1.财务科负责收集各科室和下属事业单位的预算建议，进行汇总和审核，编制年度预算草案。2.预算草案提交局党组会议审议通过后，报财政部门审批。3.财政部门批复预算后，财务科应及时将预算指标下达各科室和下属事业单位，并组织实施。（四）预算执行与调整1.各科室和下属事业单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。具体程序为：由科室或单位提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务科审核后，报局党组会议审议通过，再报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围县国土局机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财经政策的规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐支。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。4.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务科审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批，金额较大的支出需报主要领导审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.专项经费支出项目负责人根据项目预算和工作进度，编制专项经费支出计划，报财务科审核。财务科审核支出计划的合理性和合规性，审核通过后报分管领导和主要领导审批。项目负责人按照批准的支出计划组织实施，报销时按照日常费用支出审批程序办理。（三）支出标准与范围1.人员经费支出工资福利支出：按照国家规定的工资标准和福利政策发放，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。对个人和家庭的补助支出：按照国家规定的标准和范围发放，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。2.公用经费支出办公费：用于购买办公用品、印刷费、邮电费等。差旅费：按照国家规定的差旅费标准报销，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。会议费：按照规定的会议费标准报销，包括会议场地租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。培训费：按照规定的培训费标准报销，但不得列支与培训无关的费用。公务接待费：严格按照规定的接待标准和审批程序报销，不得超标准接待或公款大吃大喝。公务用车运行维护费：按照规定的公务用车配备标准和运行维护费定额标准报销，包括燃料费、修理费、保险费等。3.项目支出项目支出应严格按照项目预算执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。项目实施过程中，应严格控制成本，确保项目资金的使用效益。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和责任，加强对支出的审核和监督。2.严格执行预算控制，各项支出应在预算范围内列支，不得超预算支出。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的支出凭证，不得报销。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高支出管理水平。六、资产管理（一）资产分类县国土局机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与处置1.资产购置各科室和下属事业单位因工作需要购置资产的，应按照规定的程序办理。首先填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核后，报财务科审核。财务科审核购置资产的必要性和资金来源，审核通过后报分管领导和主要领导审批。经批准后，按照政府采购规定的程序进行采购。采购完成后，由资产使用部门负责验收，并办理资产入账手续。2.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序办理。首先由资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况等，经部门负责人审核后，报财务科审核。财务科审核资产处置的合法性和合规性，审核通过后报分管领导和主要领导审批。经批准后，按照规定的方式进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.财务科应定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查和核实。3.对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定的程序进行处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理。2.资产使用部门应妥善保管资产，定期进行维护和保养，确保资产的正常使用。3.财务科应定期对资产进行核对和检查，及时掌握资产的变动情况，确保资产信息的准确性和完整性。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务科应加强对本局财务活动的内部监督，定期对财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.建立健全内部审计制度，定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保财务管理工作的规范和有效。3.各科室和下属事业单位应自觉接受财务监督，积极配合财务科开展工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务收支情况，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.采用符合国家财务制度和会计核算要求并经过财政部门评审的财务软件进行会计核算和财务管理。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的准确录入和及时处理。（二