服装类店铺财务制度

PAGE服装类店铺财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范服装类店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的正常运转，保障店铺资产的安全与完整，提高经济效益，促进店铺的健康发展。2.适用范围本制度适用于[店铺具体名称]旗下所有服装类店铺。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映店铺的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖店铺财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为店铺决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置店铺应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务主管全面负责店铺的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为店铺决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息。协助财务主管进行财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行监控和分析。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务核算1.会计核算基础店铺采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据服装类店铺的经营特点和财务核算要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程业务部门将相关业务单据传递给财务部门，会计人员对单据进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务主管审核签字后，报送店铺管理层及相关部门。定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为店铺决策提供依据。四、资金管理1.资金筹集店铺应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。筹集资金应遵循合法性、合理性和效益性原则，严格按照相关法律法规和金融机构的规定办理筹资手续。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，确保资金的合理使用。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证。加强资金的日常管理，定期对资金进行盘点和清查，确保资金的安全。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应日清月结，做到账款相符。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付的真实性和合法性。4.银行存款管理按照银行结算制度办理银行存款收付业务，严格审核银行结算凭证。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。五、存货管理1.存货分类与计价存货分为库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。存货计价采用实际成本法，按照取得存货的实际成本入账。存货发出采用加权平均法进行计价。2.存货采购管理建立存货采购计划制度，根据市场需求和销售情况，合理制定存货采购计划。采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。加强对采购过程的监督，确保采购存货的质量和价格合理。对采购的存货进行验收，验收合格后方可入库。3.存货入库管理存货入库时，仓库管理人员应根据采购合同和验收单办理入库手续，填写入库单。入库单应注明存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息。财务部门根据入库单进行账务处理，及时记录存货的增加。4.存货保管与盘点仓库应设置专门的存货保管区域，对存货进行分类存放，确保存货的安全和完整。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点。盘点应做到账实相符，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，并进行相应的账务处理。加强对存货保管人员的管理，明确其职责和权限，防止存货被盗、丢失等情况的发生。5.存货发出管理销售部门根据销售订单发货，仓库管理人员根据销售订单和发货单办理存货出库手续，填写出库单。出库单应注明存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。财务部门根据出库单进行账务处理，及时记录存货的减少。加强对存货发出的审核管理，确保存货发出的真实性和合理性。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置固定资产购置应根据店铺经营需要和预算安排，进行可行性研究和论证。购置固定资产应签订购置合同，明确购置价格、付款方式、交货时间等条款。固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写验收单。验收合格后方可投入使用。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，并进行相应的账务处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用管理1.成本核算服装类店铺的成本主要包括采购成本、生产成本、销售成本等。建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强对成本核算过程的管理，确保成本核算的准确性和及时性。2.费用控制费用分为营业费用、管理费用和财务费用。建立费用预算制度，对各项费用进行预算控制。费用支出应严格按照预算执行，不得超支。加强对费用报销的审核管理，严格执行费用报销审批制度，确保费用支出的真实性和合理性。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议，为店铺决策提供依据。八、销售与收款管理1.销售业务流程销售部门负责服装的销售业务，签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。仓库根据销售合同发货，开具发货单。财务部门根据销售合同和发货单确认销售收入，并进行账务处理。2.收款管理建立收款管理制度，明确收款责任人和收款流程。加强对客户信用的管理，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。及时催收货款，对逾期未付款的客户采取相应的催收措施，确保货款的及时收回。3.销售退回与折让管理对于销售退回和折让业务，应按照规定的程序进行审批。销售退回和折让发生时，财务部门应及时调整销售收入和应收账款，并进行相应的账务处理。九、税务管理1.税务登记与申报店铺应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时进行纳税申报。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。3.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。十、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.风险评估与应对对店铺面临的财务风险进行评估，制定相应的风险应对措施，降低风险对店铺的影响。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财