公司下设诊所财务制度

PAGE公司下设诊所财务制度一、总则（一）目的为了规范公司下设诊所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障诊所的正常运营和发展，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司下设的所有诊所。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映诊所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖诊所财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的有效运行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现诊所的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司下设诊所应单独设置财务部门，负责诊所的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责诊所的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制财务预算、财务报告等，为诊所决策提供准确的财务信息。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行审核和决策。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。三、预算管理（一）预算编制1.诊所应根据年度工作计划和目标，结合上一年度财务预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务部门牵头，各相关部门参与，共同完成预算草案的编制工作。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，应提交诊所管理层进行审核。管理层应根据诊所的发展战略和经营目标，对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。2.经管理层审核通过后的预算草案，报公司总部审批。公司总部应结合公司整体战略和财务状况，对诊所预算进行审批，并下达正式预算指标。（三）预算执行与控制1.诊所应严格按照批准的预算组织实施，并将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间进度，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.各部门应严格控制成本费用支出，确保各项费用支出不超过预算指标。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因和解决方案。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、诊所经营战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后，报诊所管理层审批。3.经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整相关预算指标和财务报表。四、收入管理（一）收入范围诊所的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、其他收入等。1.医疗服务收入：指诊所为患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号费、诊察费、检查费、治疗费、手术费、护理费、床位费等。2.药品销售收入：指诊所销售药品所取得的收入。3.其他收入：指诊所除医疗服务收入和药品销售收入以外的其他收入，如培训收入、出租收入、捐赠收入等。（二）收费标准1.诊所应按照国家物价部门规定的收费标准收取医疗服务费用和药品费用，并在显著位置公示收费项目和标准，接受患者和社会监督。2.对于新增或调整收费项目和标准，应及时报物价部门备案，并向患者做好宣传解释工作。（三）收入确认1.医疗服务收入应在提供医疗服务并取得患者或其家属签字确认的收费凭证时确认收入。2.药品销售收入应在药品发出并取得销售发票时确认收入。3.其他收入应在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。（四）退费管理1.患者因特殊原因需要退费的，应按照诊所规定的退费流程办理。退费申请应由患者或其家属提出，并提供相关证明材料。2.财务部门应审核退费申请的真实性和合理性，经相关部门负责人审批后，办理退费手续。3.退费金额应从原收款账户退还患者，并在财务账目中进行相应的冲减处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类诊所的成本费用主要包括人员费用、药品及卫生材料成本、设备及固定资产折旧、水电费、办公费、差旅费、业务招待费等。1.人员费用：指诊所支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.药品及卫生材料成本：指诊所采购药品和卫生材料所发生的成本。3.设备及固定资产折旧：指诊所购置的设备和固定资产按照规定计提的折旧费用。4.水电费：指诊所消耗的水、电费用。5.办公费：指诊所日常办公所需的文具、纸张、印刷品、办公用品等费用。6.差旅费：指诊所员工因业务需要出差所发生的交通、住宿、餐饮等费用。7.业务招待费：指诊所为开展业务活动而发生的招待客户的费用。（二）成本费用核算1.诊所应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，准确计算各项成本费用的发生额和分摊额。2.成本费用核算应设置明细科目，按照费用项目进行分类核算，确保成本费用数据的准确性和完整性。3.对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，应按照合理的方法进行分摊后计入相关成本核算对象。（三）成本费用控制1.诊所应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制，严格控制各项费用支出，降低运营成本。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，并提出改进措施和建议。3.各部门应加强对成本费用的管理，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。对于超预算的费用支出，应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因和解决方案。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理诊所应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理诊所应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用银行账户。银行存款收付业务应通过银行转账结算，严禁坐支现金。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理诊所应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务人员应定期对应收账款进行清理和核对，对于逾期未收回的应收账款，应及时与相关部门和客户沟通，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司总部备案。（二）固定资产1.固定资产购置诊所购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合诊所的实际需要和发展战略。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧诊所应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确性。3.固定资产清查诊所应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报诊所管理层和公司总部备案。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）库存物资1.库存物资采购诊所应建立库存物资采购管理制度，加强对库存物资采购的管理和控制。库存物资采购应按照预算和实际需要进行，确保采购的物资质量合格、数量合理。库存物资采购应进行招标、询价等方式，选择合适的供应商，并签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.库存物资验收库存物资到货后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准，对物资的数量、质量、规格等进行验收，确保验收合格后方可入库。对于验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理，如退货、换货等。3.库存物资保管诊所应建立库存物资保管制度，加强对库存物资的保管和维护。库存物资应分类存放，标识清晰，确保物资的安全和完整。库存物资保管人员应定期对库存物资进行盘点，做到账实相符。如发现库存物资短缺或损坏，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.库存物资领用诊所应建立库存物资领用制度，规范库存物资的领用流程。库存物资领用应按照规定的审批程序进行，确保领用的物资符合实际需要。领用人员应填写领用单，经相关部门负责人审批后，到仓库领取物资。仓库保管人员应按照领用单发放物资，并做好记录。七、财务报告与分析（一）财务报告1.诊所应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映诊所的财务状况、经营成果和现金流量情况，为诊所管理层和公司总部提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖诊所公章后报公司总部。（二）财务分析1.诊所应定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和比较，分析诊所的财务状况、经营成果和现金流量情况，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等，具体指标可根据诊所实际情况和分析目的进行选择。3.财务分析报告应提交诊所管理层和公司总部，为管理层决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.诊所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督和检查。内部监督应涵盖财务预算、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合公司总部和相关部门的内部审计和监督检查工作。3.各部门应积极配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料，确保内部监督工作的顺利开展。（二）外部监督1.诊所应接受国