三人公司财务制度

PAGE三人公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范三人公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于三人共同出资设立的[公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.规范性原则：财务工作应按照规范的流程和方法进行操作，确保财务工作的标准化和规范化。（四）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门配备专业的财务人员，包括财务经理、会计和出纳等岗位。各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。3.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。二、财务岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、财务流程和内部控制制度，并监督执行情况。2.组织编制公司年度财务预算、财务计划和财务报告，为公司决策提供财务依据和支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效运作。4.负责公司成本费用的控制和管理，审核各项费用支出，降低公司运营成本。5.负责公司财务分析工作，定期对公司财务状况和经营成果进行分析，提出改进建议和措施。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理公司税务申报、缴纳等税务事项，维护公司良好的外部财务关系。7.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。8.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。3.负责公司财务数据的收集、整理和归档工作，确保财务数据的安全和完整。4.协助财务经理编制公司年度财务预算、财务计划和财务报告。5.负责公司固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。6.负责公司往来账款的核算和管理，及时清理往来账款，防范坏账风险。7.负责公司税务申报、缴纳等税务事项的具体操作，按时准确申报缴纳各项税款。8.完成财务经理交办的其他会计工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。3.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制资金收支报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。5.协助会计核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。6.完成财务经理交办的其他出纳工作任务。三、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、报销凭证是否合法有效等。审核无误后，签字提交财务经理审批。4.财务经理对费用报销进行最终审批，签字确认后返回财务部门进行报销支付。5.出纳根据财务经理审批后的费用报销单，办理现金支付或银行转账手续。（二）采购付款审批流程1.采购人员填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、价格等信息，提交部门负责人审核。2.部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认后提交财务部门。3.财务人员对采购申请单进行审核，重点审核采购预算、付款方式等。审核无误后，签字提交财务经理审批。4.财务经理对采购申请进行最终审批，签字确认后返回采购部门。5.采购人员根据审批后的采购申请单与供应商签订采购合同，并按照合同约定办理付款手续。付款时，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，按照日常费用报销审批流程进行审批后，由出纳办理付款。（三）借款审批流程1.借款人填写借款申请单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，提交部门负责人审核。2.部门负责人对借款的必要性和合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务人员对借款申请单进行审核，重点审核借款用途、还款能力等。审核无误后，签字提交财务经理审批。4.财务经理对借款申请进行最终审批，签字确认后返回财务部门。5.出纳根据财务经理审批后的借款申请单，办理借款支付手续。6.借款人应按照借款申请单上注明的还款日期及时归还借款，如需延期还款，应提前向财务部门申请并经批准。还款时，借款人填写还款申请单，附上相关凭证，按照日常费用报销审批流程进行审批后，由出纳办理还款手续。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司各项收入、成本费用、资金收支等方面，做到全面预算。3.准确性原则：预算编制应基于对市场情况、公司业务发展的合理预测，确保预算数据的准确可靠。4.灵活性原则：考虑到市场变化等因素，预算应具有一定的灵活性，便于调整和执行。（二）预算编制流程1.每年末，公司各部门根据本部门下一年度的业务发展计划和工作目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等，并提交财务部门。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，结合公司整体战略目标和财务状况，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案提交公司管理层审议，经管理层批准后正式确定公司年度财务预算。（三）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施本部门的业务活动，确保预算的执行。2.财务部门负责对公司财务预算的执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。3.如因市场变化、政策调整等原因导致预算执行出现重大偏差，公司应及时对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层批准后执行。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行确认。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订等工作，并及时将销售合同副本提交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，按照收入确认原则及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。3.公司应加强应收账款的管理，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款，防范坏账风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行核算。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，准确反映公司各项成本费用的发生情况。（二）成本费用控制措施1.公司各部门应加强成本费用管理，制定本部门成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应定期对公司成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议和措施。3.对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和评估，确保支出的合理性和效益性。（三）成本费用报销规定1.公司成本费用报销应严格按照财务审批流程进行，确保报销凭证的真实、合法、有效。2.各项成本费用应按照公司财务制度规定的标准和范围进行报销，严禁超标准、超范围报销。3.对于不符合规定的成本费用报销，财务部门有权拒绝支付。七、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理。2.现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。3.银行存款应定期与银行进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。（二）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）存货管理1.公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照规定进行分类核算和管理，建立存货台账，记录存货的购进、发出、结存等情况。3.存货计价应按照规定的方法进行核算，确保存货计价的准确性。4.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并依法进行纳税申报。2.财务人员应熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。（二）税务筹划与风险管理1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.加强税务风险管理，及时关注税收政策变化，防范税务风险。如发现税务风险，应及时采取措施进行应对和处理。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成