小型建筑业财务制度

PAGE小型建筑业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型建筑业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据业务需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。（二）人员职责1.财务经理负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、财务报告，审核财务收支。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和小型建筑业特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数字准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东出资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。3.对筹集的资金进行统一管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。3.加强资金日常管理，定期进行资金盘点和对账，确保资金安全。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。（三）银行账户管理1.按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行账户密码管理，防止密码泄露。五、成本费用管理（一）成本核算对象以工程项目为成本核算对象，核算工程项目的直接成本和间接成本。（二）成本项目1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。2.间接成本：包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定方法分配计入各工程项目成本。（四）成本控制1.建立成本预算制度，根据工程项目特点和市场行情，编制成本预算，并严格执行。2.加强成本核算和分析，及时发现成本偏差，采取有效措施进行成本控制。3.严格控制费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理支出。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照合同约定的收款日期和金额确认收入。2.对于跨年度工程项目，按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算1.设立收入台账，详细记录工程项目的合同金额、收款情况、收入确认情况等。2.及时核对收入数据，确保收入核算准确无误。（三）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.提取法定盈余公积后，根据股东决议进行利润分配。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据企业发展需要和预算安排，进行可行性研究和论证。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，签订购置合同，确保资产质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和企业实际情况确定。2.定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，进行账务处理。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。（二）纳税申报1.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报数据准确、完整。2.建立纳税申报台账，记录纳税申报情况。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保企业财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高经营效率和效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：与企业规模、业务特点和管理要求相适应。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序。3.强化财务监督，定期进行内部审计和财务检查。4.加强财务人员职业道德教育，提高财务人员素质。十、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应经注册会计师审计后对外披露。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.按照会计档案管理办法的规定，对财务档案进行整理、装订和编号。2.定期将财务档案