广告业财务制度

PAGE广告业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广告业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司成本费用的控制和管理，制定成本费用预算，监督成本费用支出。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的管理，确保财务档案的完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，防范资金风险。负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责公司财务报表的编制和报送，确保财务报表的准确性和及时性。负责公司成本费用的核算和管理，定期进行成本分析。负责公司税务申报和缴纳工作，协助财务经理做好税务管理。负责公司财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责公司库存现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行账目。负责公司票据的开具和保管工作，确保票据的真实性和合法性。负责公司工资发放和费用报销工作，审核报销凭证，确保报销手续齐全。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和广告业特点，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的程序、方式和审批权限。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用应严格执行审批制度，重大资金支出应经公司领导集体研究决定。3.公司应加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关资金结算的规定，办理资金收付业务。2.资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金安全。3.公司应加强对资金结算凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的管理和监督。2.资金内部控制应包括资金审批、资金收付、资金保管、资金盘点等环节，确保资金安全。3.公司应定期对资金内部控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用项目1.广告制作成本：包括广告设计、制作、印刷、拍摄等费用。2.广告发布成本：包括广告投放、媒体合作等费用。3.人员工资及福利：包括公司员工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等。4.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。5.业务招待费：包括公司因业务需要发生的招待费用。6.其他费用：包括公司因经营活动发生的其他费用。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。2.成本费用控制应包括成本费用预算、成本费用核算、成本费用分析、成本费用考核等环节，确保成本费用控制在合理范围内。3.公司应定期对成本费用控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改。六、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报纳税，足额缴纳税款。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，确保纳税申报的准确性。（三）税务筹划1.公司应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，不得违反国家税收法律法规。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.税务风险管理应包括税务政策变化、税务申报错误、税务审计等环节，确保公司税务合规。3.公司应定期对税务风险管理制度进行检查和评估，发现问题及时整改。七、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的完整性和系统性。2.财务档案应装订成册，加盖封面和封底，注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。（三）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。（四）财务档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司