餐厅财务制度范本

PAGE餐厅财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐厅名称]及其下属各部门、各营业网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐厅财务管理的各个方面，确保财务活动的全过程得到有效控制。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时、准确的数据支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高餐厅的经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行餐厅的财务管理制度和相关流程。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。加强成本费用控制，进行预算管理，监督各项费用的支出。负责税务申报与缴纳，协调与税务机关的关系。参与餐厅的经济合同审核，防范财务风险。管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责餐厅的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理、预算管理和成本控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训和考核，提升团队整体素质。会计按照国家会计准则和财务制度，进行日常财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。协助进行成本核算和分析，提供相关财务数据支持。参与财务档案的整理和保管工作。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和盘点工作。负责员工工资的发放和其他费用的支付。三、财务核算1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。遵循借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的增减变动情况。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和餐厅的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益（股东权益）、收入、费用和利润等六大类，具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。收入类：主营业务收入、其他业务收入等。费用类：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用其他等。利润类：本年利润、利润分配等。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。会计人员应按照规定的时间和格式编制财务报表，确保数据准确、内容完整。财务报表编制完成后，经财务经理审核，报总经理审批后对外报送。定期对财务报表进行分析，为管理层提供财务状况和经营成果的综合评价，发现问题及时提出改进措施。四、资金管理1.资金筹集根据餐厅的经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款（短期借款、长期借款）、股东投资等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，并确保借款用途符合规定。股东投资应按照公司章程规定的程序进行，办理相关验资、工商登记等手续。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出需经总经理办公会或董事会审议通过。加强对资金使用的监控，确保资金用于餐厅的正常经营活动，不得挪作他用。严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。3.资金结算规范资金结算流程，出纳人员应按照规定办理现金收付和银行结算业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。对于支票、汇票等重要票据，应严格按照规定进行保管、使用和核销，防止票据丢失和被盗用。4.资金盘点定期进行资金盘点，包括库存现金盘点和银行存款核对。库存现金盘点应做到日清月结，由出纳人员自行盘点，会计人员监盘，确保账实相符。银行存款核对应每月与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理1.成本核算对象餐厅的成本核算对象主要包括食品成本、饮品成本、商品成本等。2.成本核算方法采用实际成本法进行成本核算，按照食材采购、加工制作等环节归集成本费用。3.成本控制措施建立采购成本控制制度，通过招标、询价、比价等方式选择优质供应商，降低采购价格。加强食材验收管理，确保采购数量和质量符合要求，防止浪费和损失。优化菜品制作流程，提高食材利用率，控制加工过程中的损耗。定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行成本控制。4.费用管理原则费用支出应遵循合理性、必要性和效益性原则。明确各类费用的开支标准和审批流程，严格控制费用支出。5.费用分类及管理营业费用包括广告宣传费、促销活动费、员工薪酬、水电费、燃料费、物料消耗等。广告宣传费应根据餐厅营销计划合理安排，确保费用投入与效果相匹配。员工薪酬应按照国家法律法规和餐厅薪酬制度进行核算和发放，严格控制加班费用。水电费、燃料费等应加强管理，采取节能措施，降低能耗成本。物料消耗应建立领用制度，定期盘点，防止浪费。管理费用涵盖办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。办公费应严格控制办公用品的采购和使用，提高使用效率。差旅费应按照规定的标准进行报销，严格审批手续。业务招待费应遵循适度、合理的原则，严格控制支出规模，并符合税务规定。折旧费和无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行计算和计提。财务费用主要包括利息支出、利息收入、手续费等。合理安排资金，优化贷款结构，降低利息支出。加强对银行手续费等财务费用的管理，减少不必要的开支。六、收入管理1.收入确认原则餐厅的收入主要来源于餐饮服务收入、商品销售收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，在提供劳务或商品所有权转移时确认收入。2.收入核算方法按照不同的收入类型进行明细核算，确保收入数据的准确记录。3.收入管理措施加强对餐厅营业收入的监控，确保收款及时、足额，防止漏收、少收等情况发生。建立客户信用管理制度，对长期合作客户进行信用评估，合理控制赊销额度和期限。定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，找出差异原因，采取措施提高收入水平。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。3.税务风险管理加强对税务政策的研究和学习，关注税收法规的变化，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。八、财务预算管理1.预算编制原则以餐厅的战略目标和经营计划为依据，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。坚持全面性、准确性、及时性和可行性原则，确保预算能够真实反映餐厅的财务状况和经营成果。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度相脱节，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度预算草案。各部门根据餐厅的经营目标和本部门的业务情况，提出预算建议数，包括收入、成本、费用等各项预算指标。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，形成餐厅年度预算草案。预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的预算下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报相关部门审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。一般由预算执行部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核，报总经理办公会或董事会批准后执行。九、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实、准确、完整，防止财务舞弊。确保资产安全，防止资产流失。提高资金使用效率，降低经营风险。保证餐厅各项经营活动符合法律法规和内部规章制度的要求。2.内部控制原则全面性原则：涵盖餐厅财务管理的各个环节和各个岗位。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据餐厅内外部环境的变化及时调整内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、采购与验收、审批与执行等。授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限，重大事项需经集体决策。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息的规范、准确。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全。预算控制：通过预算编制、执行和监控，实现对餐厅经营活动的有效控制。运营分析控制：定期对餐厅的经营数据进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、经济合同、财务预算文件、财务分析报告等。2.档案整理与装订会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行装订成册，确保档案的整齐、规范。3.档案保管期限根据国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限，一般会计凭证保管期限为[具体年限]年，会计账簿保管期限为[具体年限]年，财务报表等其他档案保管期限为[具体年限]年。4.档案查阅与借