店铺执行财务制度

PAGE店铺执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务活动合法、合规、有序进行，保障店铺资产安全，提高经济效益，为店铺的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本店铺及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖店铺财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为店铺决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置店铺设立独立的财务部门，负责统一管理店铺的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责负责店铺的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，如实反映店铺的财务状况和经营成果，并按时报送相关部门。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。2.出纳职责负责店铺的现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.店铺采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计科目设置1.店铺按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保会计信息的一致性和可比性。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向店铺负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。（四）会计账簿1.店铺应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账和日记账应当采用订本式账簿。2.财务人员应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，并定期进行结账和对账，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应当按照规定的保管期限妥善保管，不得随意销毁。（五）财务报表1.店铺应按照国家统一的会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核并签字盖章，然后报送店铺负责人和相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.店铺应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，不得坐支现金。2.库存现金限额由店铺根据实际情况提出申请，报开户银行核定。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需确定。3.财务人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。（二）银行存款管理1.店铺应按照国家有关规定开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。2.财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款的收付应严格按照审批程序进行，支票等票据的签发应实行专人负责，确保资金安全。4.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（三）资金审批1.店铺建立资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。2.资金支出应按照以下审批程序进行：经办人填写费用报销单或付款申请单，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务经理审核，对资金支出的合法性、合规性和准确性进行审核。店铺负责人审批，根据审批权限进行最终审批。3.对于重大资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。五、资产管理（一）流动资产1.存货管理店铺应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购价格合理、质量合格。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货的安全完整。存货发出应按照规定的发出程序进行，确保发出存货的数量准确、成本合理。2.应收账款管理店铺应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应加强对客户的信用管理，建立客户信用档案，对信用状况不佳的客户应采取相应的措施，确保应收账款的及时回收。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取催收措施，必要时可通过法律手段进行追讨。（二）固定资产1.固定资产购置店铺应根据经营需要，合理制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购价格合理、质量合格。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合店铺的发展战略和实际需要。2.固定资产折旧店铺应按照国家统一的会计制度的规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查店铺应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.店铺应建立成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和程序。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。3.成本核算应包括直接成本和间接成本的核算，直接成本应直接计入产品或服务成本，间接成本应按照合理的方法分配计入产品或服务成本。（二）费用控制1.店铺应建立费用控制制度，加强对各项费用的管理和控制。2.费用支出应严格按照审批程序进行，确保费用支出的合理性和合规性。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和解决费用控制中存在的问题。4.对于超预算的费用支出，应严格按照规定的审批程序进行追加预算或特批。（三）成本费用分析1.店铺应定期进行成本费用分析，为店铺的经营决策提供依据。2.成本费用分析应包括成本费用的构成、变动趋势、成本费用率等方面的分析。3.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出相应的改进措施和建议。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.店铺应按照国家统一的会计制度的规定核算利润，确保利润核算的准确性和真实性。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目的核算。（二）利润分配1.店铺应按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向投资者分配利润。3.利润分配方案应经股东大会或董事会审议通过后实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.店铺应建立财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和考核等环节的管理。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据店铺的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况编制预算草案，经财务部门审核后报店铺负责人审批。3.财务预算编制应包括年度预算和月度预算，年度预算应在每年年末编制完成，月度预算应在每月末编制完成，并报财务部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算组织实施各项经营活动，确保预算的执行。2.财务部门应定期对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报店铺负责人审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后报店铺负责人审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行。（四）预算考核1.店铺应建立财务预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.预算考核应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况不佳的部门给予处罚。3.预算考核应定期进行，考核结果应及时反馈给各部门，并作为各部门绩效评价的重要依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.店铺应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制和监督。2.财务内部控制制度应涵盖财务机构与人员设置、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务预算管理等各个方面。3.财务内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的合法、合规、有序进行。（二）内部审计1.店铺应设立内部审计机构或配备内部审计人员，加强对财务活动的内部审计和监督。2.内部审计机构或人员应定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计机构或人员应定期向店铺负责人报告内部审计情况，为店铺的经营决策提供参考依据。（三）风险防范1.店铺应建立财务风险预警机制，加强对财务风险的识别、评估和防范。2.财务风险预警机制应包括财务指标分析、风险评估模型等，及时发现潜在的财务风险，并采取相应的措施进行防范和化解。3.店铺应加强对重大财务决策的风险评估，确保决策的科学性和合理性，避免因决策失误导致财务风险。十、财务监督（一）内部监督1.店铺应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产运营情况等方面的监督。3.财务部门应定期对内部财务监督情况进行