洗衣馆财务制度

PAGE洗衣馆财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范洗衣馆的财务行为，加强财务管理和监督，确保洗衣馆的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障洗衣馆的持续健康发展。适用范围本制度适用于洗衣馆内所有涉及财务收支、资产核算、财务报表编制等财务活动的部门和人员。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映洗衣馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖洗衣馆财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责洗衣馆财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责成本费用的核算与控制，制定成本控制目标，降低运营成本。5.负责税务申报与缴纳，依法纳税，合理避税。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。财务人员岗位职责1.财务主管全面负责洗衣馆的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，防范资金风险。参与制定洗衣馆的经营决策，提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计按照国家会计制度和洗衣馆财务制度的规定，进行财务核算。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本费用的核算与管理，定期进行成本分析。负责税务申报与缴纳，办理税务相关事宜。协助财务主管进行财务分析和财务管理工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。财务核算会计核算基础1.洗衣馆采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定设置和使用，确保财务核算的规范性。会计科目设置根据洗衣馆的经营特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。财务报表编制1.洗衣馆应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务主管审核签字，加盖洗衣馆公章后报送相关部门和人员。资金管理资金筹集1.洗衣馆根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。3.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。资金使用1.洗衣馆应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。资金结算1.洗衣馆应严格按照国家有关规定办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。资产管理流动资产1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和纠正未达账项。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况，包括欠款金额、欠款时间、还款情况等。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，确保应收账款的及时回收。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.库存商品管理建立库存商品管理制度，加强对库存商品的采购、验收、保管、销售等环节的管理。定期对库存商品进行盘点，编制库存商品盘点表，确保账实相符。合理控制库存商品数量，避免库存积压或缺货，提高资金使用效率。固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照洗衣馆的发展规划和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。定期计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计算表，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理，调整固定资产账面价值。成本费用管理成本费用核算1.洗衣馆应建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用的准确归集和分配。3.加强对成本费用的日常核算和管理，及时记录和反映成本费用的发生情况，为成本控制提供依据。成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。收入管理收入确认原则1.洗衣馆的收入应按照权责发生制原则确认，即在劳务已经提供、商品已经发出，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认收入的实现。2.对于预收账款，应在实际提供劳务或发出商品时确认收入。收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等情况。2.加强对收入的核算和管理，确保收入的准确计量和及时入账。3.定期对收入情况进行分析和评价，了解收入的构成和变化趋势，为经营决策提供依据。税务管理税务登记与申报1.洗衣馆应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.定期进行税务申报，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。财务监督内部审计1.建立内部审计制度，定期对洗衣馆的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，并提出改进建议。财务检查1.定期对财务工作进行检查，包括财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金管理的安全性等。2.对检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作的规范运行。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。档案保管1.财