苹果合作社财务制度范本

PAGE苹果合作社财务制度范本一、总则（一）目的为了规范本苹果合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本苹果合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务收支，不得遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。（四）财务管理机构与职责1.设立财务管理部门，配备专业的财务人员，负责合作社的财务管理工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和合作社业务，严格履行职责。3.财务管理部门的主要职责包括：负责编制和执行财务预算、决算。进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。管理财务收支，审核各项费用支出。负责资金管理，合理调度资金，确保资金安全。开展财务分析，为合作社决策提供依据。配合有关部门进行财务审计和监督检查。二、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，由财务管理部门牵头，各部门参与，根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.收入预算应根据苹果的产量、销售价格等因素进行预测。成本费用预算应涵盖生产成本、管理费用、销售费用等各项支出。利润预算根据收入预算和成本费用预算编制。资金预算应合理安排资金的收入和支出，确保资金的平衡。4.预算编制过程中，应充分征求各部门意见，进行反复论证和修改，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，影响合作社经营活动。市场行情发生重大波动，导致收入或成本费用大幅变动。合作社内部经营策略调整，影响预算执行。其他不可预见的因素。2.预算调整申请应经合作社管理层审核后，提交理事会审议通过。3.预算调整后，应及时调整相关的财务预算指标，并通知各部门执行。三、收入管理（一）销售收入1.合作社销售苹果应签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。2.财务部门应及时记录销售收入，确保收入数据的准确无误。3.对于赊销业务，应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，防范坏账风险。（二）其他收入1.合作社的其他收入包括财政补贴、捐赠收入、利息收入等。2.财政补贴应按照国家有关规定进行管理和使用，专款专用。3.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，用于指定的用途。4.利息收入应及时入账，纳入合作社收入核算。四、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应建立成本核算制度，对苹果生产过程中的各项成本进行核算。2.成本核算对象包括苹果种植、采摘、运输、加工等环节。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料指用于苹果生产的各种物资；直接人工指从事苹果生产的人员工资等；制造费用指为组织和管理苹果生产而发生的各项间接费用。（二）费用控制1.严格控制管理费用、销售费用等期间费用的支出。各项费用支出应符合合作社的规定和标准，不得超支。2.费用报销应按照规定的程序进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。3.加强对费用支出的分析和监控，定期对费用支出情况进行总结和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。五、资产管理（一）货币资金管理1.合作社应按照国家有关规定开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。2.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.定期对银行存款进行清查核对，确保银行存款账实相符。（二）存货管理1.存货包括苹果、农药、化肥、包装物等。2.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等进行管理。3.财务部门应设置固定资产明细账，记录固定资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。六、负债管理（一）应付款项管理1.应付款项包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.加强对应付款项的管理，按照规定的期限及时支付款项，维护合作社的信誉。3.对于应付职工薪酬，应按照国家有关规定计提和发放，保障职工的合法权益。（二）借款管理1.合作社如需借款，应按照规定的程序进行审批。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。3.按时偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.合作社的利润分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取盈余公积，再进行利润分配。2.利润分配应兼顾合作社和成员的利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积，盈余公积的提取比例按照国家有关规定执行。3.向成员分配利润，分配比例根据成员的出资额、交易量等因素确定。（三）利润分配方案制定与执行1.每年年度终了，由财务管理部门根据合作社的盈利情况，提出利润分配方案，经合作社管理层审核后，提交成员大会审议通过。2.利润分配方案经成员大会通过后，应及时组织实施，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务报告与分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送合作社管理层、成员大会，并按照规定向有关部门报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进合作社提高财务管理水平和经济效益。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.合作社管理层应定期对财务工作进行检查，确保财务制度的执行。3.财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核把关，发现问题及时报告。（二）外部审计1.合作社应按照国家有关规定