著名房地产公司财务制度

PAGE著名房地产公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范著名房地产公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高财务管理效率和经济效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（五）财务信息化管理1.信息化系统建设建立先进、适用的财务信息化系统，实现财务核算、财务管理、财务分析等工作的自动化和信息化。财务信息化系统应具备数据安全、数据备份与恢复等功能，确保财务数据的安全和完整。2.数据管理与维护加强对财务信息化系统的数据管理与维护，定期进行数据备份，妥善保管数据存储介质。对财务信息化系统的操作权限进行严格管理，防止未经授权的人员访问和修改财务数据。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策选择公司应根据国家有关会计准则和制度，结合公司实际情况，选择合适的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计变更对于会计估计变更，公司应根据变更的原因、影响金额等因素进行评估，并按照规定的程序进行审批。会计估计变更应在财务报表附注中披露变更的内容和理由、变更的影响数等信息。（二）会计科目设置与使用1.会计科目设置原则会计科目设置应遵循合法性、相关性和实用性原则，满足公司财务核算和管理的需要。2.会计科目使用规范财务人员应按照会计制度的规定和公司的实际情况，正确使用会计科目进行账务处理。不得随意增减、合并会计科目，不得擅自改变会计科目的核算内容和方法。（三）财务凭证管理1.凭证填制要求财务凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证内容真实、完整、准确。凭证的填制应字迹清晰、数字准确、摘要简明，相关人员应签字或盖章。2.凭证审核与传递财务凭证填制完成后，应进行严格的审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误的凭证应及时传递至财务记账岗位进行记账处理。（四）财务账簿登记与管理1.账簿设置要求公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计制度的规定进行登记。账簿的格式应符合要求，账页应连续编号，不得跳行、隔页。2.账簿登记规范财务人员应按照记账凭证的内容和要求，及时、准确地登记账簿。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.账簿核对与结账定期进行账簿核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。结账时应按照规定的程序进行，结出各账户的本期发生额和期末余额，并编制财务报表。（五）财务报表编制与报送1.报表编制要求财务报表应按照国家有关会计准则和制度的规定编制，确保报表数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行审核，审核无误后加盖公司公章和财务负责人印章。2.报表报送时间与方式按照规定的时间和方式向公司管理层、股东及相关部门报送财务报表。财务报表应以纸质和电子文档两种形式报送，电子文档应确保数据的真实性和完整性。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制原则资金预算编制应遵循合法、合理、全面、准确、及时的原则，结合公司年度经营计划和投资计划进行编制。2.预算编制流程各部门应根据本部门的业务情况和资金需求，编制本部门的资金预算草案，报财务管理部门汇总。财务管理部门对各部门的预算草案进行审核、平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.预算执行与监控资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。财务管理部门应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.筹集方式与渠道公司可根据自身发展需要，采取多种方式筹集资金，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应选择合法、合规的渠道，确保资金来源的稳定性和可靠性。2.筹资决策与审批重大筹资决策应进行可行性研究和风险评估，报公司管理层审批。公司应建立健全筹资审批制度，明确审批权限和程序，防止盲目筹资。3.筹资资金管理筹集的资金应及时足额到位，按照规定的用途使用。财务管理部门应加强对筹资资金的管理，确保资金安全，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.资金支付审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人、财务负责人审核后，报公司分管领导审批；重大资金支出应报公司总经理办公会或董事会审批。2.资金使用范围资金应主要用于公司的生产经营活动、投资项目、偿还债务等合法合规的用途。严禁将资金用于与公司经营无关的支出。3.资金安全管理加强对资金的安全管理，确保资金的存放、保管和使用安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。（四）资金结算管理1.结算方式选择根据业务需要和风险控制要求，合理选择资金结算方式，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.结算流程规范明确各类资金结算的流程和操作规范，确保结算业务的准确、及时、安全。加强对结算票据的管理，严格票据的开具、传递、保管等环节的控制。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。银行存款收支应严格按照规定的程序进行审批和操作，确保资金安全。及时清理银行账户，注销长期闲置不用的账户。（二）应收账款管理1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估。根据客户信用等级，确定信用额度和信用期限，防范信用风险。2.应收账款催收加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析。对逾期应收账款，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段追讨欠款。3.坏账准备计提：按照规定的方法和比例计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。（三）存货管理1.存货分类与计价对存货进行合理分类，按照实际成本计价。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本费用。2.存货收发核算建立健全存货收发管理制度，严格存货收发手续。存货收发应及时进行账务处理，并定期进行盘点，确保账实相符。3.存货盘点与清查定期组织存货盘点，制定盘点计划，明确盘点范围、方法和时间。对盘点结果进行分析，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时组织验收。验收合格的固定资产应及时入账，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产折旧计提按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。定期组织固定资产清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。2.其他资产管理对公司的其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则和制度的规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则成本费用核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分类公司成本费用包括开发成本、期间费用等。开发成本按照项目进行明细核算，期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，按照费用项目进行明细核算。2.核算方法采用适当的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，结合公司实际情况进行成本费用核算。成本费用核算应做到准确、及时、完整，为公司成本控制和决策提供依据。（三）成本费用控制措施1.成本预算编制根据公司年度经营计划和项目开发计划，编制成本预算。成本预算应分解到各部门、各项目，明确成本控制目标和责任。2.成本费用审批与监控加强对成本费用支出的审批和监控，严格执行成本费用审批制度。对超预算的成本费用支出，应进行严格审核，确属必要的，应按照规定的程序进行追加预算。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法公司利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入营业外支出。2.利润构成分析定期对公司利润构成进行分析，了解公司经营成果的来源和结构，为公司决策提供参考。（二）利润分配原则与顺序1.分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.分配顺序公司利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；然后提取任意盈余公积；最后向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.方案制定根据公司利润情况和发展需要，由财务管理部门制定利润分配方案，报公司管理层审议。2.方案审批利润分配方案经公司管理层审议通过后，报公司董事会审批。利润分配方案经董事会批准后实施。七、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全，提高财务信息质量，促进公司经营效率和效果的提升。2.内部控制原则遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则，建立健全财务内部控制制度。（二）内部控制制度建设1.制度框架构建建立涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节的财务内部控制制度框架。2.具体制度制定制定各项财务内部控制具体制度，明确各岗位的职责权限、业务流程和操作规范，确保财务内部控制制度的有效执行。（三）内部控制执行与监督1.执行要求各部门和财务人员应严格按照财务内部控制制度的规定执行各项业务操作，确保内部控制制度的有效落实。2.监督检查财务管理部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改措施。内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行审计评价，促进内部控制制度的不断完善。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别方法采用风险清单法、流程图法、财务指标分析法等方法，对公司面临的财务风险进行识别。2.风险评估标准根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.风险规避对于风险发生可能性较大且影响程度较高的风险，采取风险规避策略，如放弃某些高风险的投资项目等。2.风险降低对于风险发生可能性较大但影响程度较低的风险，采取风险降低策略，如加强应收账款管理、优化资金结构等。3.风险转移对于风险发生可能性较小但影响程度较高的风险，采取风险转移策略，如购买保险、进行套期保值等。4.风险承受对于风险发生可能性较小且影响程度较低的风险，采取风险承