市总商会财务制度

PAGE市总商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市总商会的财务行为，加强财务管理和监督，保障商会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护商会的合法权益，促进商会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于市总商会及其所属各分支机构、办事机构、实体机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为商会决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。（四）财务管理体制1.理事会领导下的会长负责制：理事会对商会财务工作进行宏观指导和监督，会长负责全面领导商会的财务管理工作。2.财务部门职责：设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责商会日常财务核算、财务管理和监督等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。二、财务机构与人员（一）财务机构设置市总商会应设立独立的财务部门，财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）财务人员配备1.根据商会规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备会计从业资格证书，其中会计人员还应具备相应的专业技术职称。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向商会领导报告。定期进行财务分析，为商会领导提供财务决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计核算原则1.商会应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和商会实际情况，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经商会会长办公会批准，并报理事会备案。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对审核无误的原始凭证及时编制记账凭证。记账凭证应做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。（四）会计账簿1.商会应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证定期登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。年度终了，应进行全面清查盘点，确保账实相符。（五）财务会计报告1.商会应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等。财务会计报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务会计报告应经会计机构负责人、会长签字并盖章后，报理事会审议。理事会应认真审议财务会计报告，对商会财务状况和经营成果进行评价，并提出改进意见和建议。四、财务预算（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出。2.坚持统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障商会核心业务和重点项目的资金需求。3.坚持勤俭节约、讲求效益的原则，严格控制费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据商会年度工作计划和目标，结合上年度财务收支情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。2.收入预算应根据商会业务发展情况、会员会费收缴情况、捐赠收入情况等进行合理预测。支出预算应根据业务活动需要、人员经费、办公费用、项目费用等进行分类编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门应会同各业务部门，根据商会年度工作计划和目标，编制下一年度财务预算草案。2.财务预算草案应经会长办公会审议通过后，报理事会审定。3.理事会审定后的财务预算，应作为商会年度财务收支的依据，严格执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项工作顺利开展。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应经会长办公会审议通过后，报理事会审定。五、收入管理（一）收入范围1.会员会费收入：按照商会章程规定，向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。3.服务收入：为会员和社会提供服务所取得的收入，如培训收入、咨询收入、会议收入等。4.其他收入：包括利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和商会章程的规定。2.足额收取原则：加强会员会费收缴工作，确保会费足额收取。3.公开透明原则：捐赠收入和服务收入应公开透明，接受社会监督。（三）收入确认与计量1.会员会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。3.服务收入应在提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。（四）收入票据管理1.商会应按照国家有关规定，使用合法有效的票据。2.财务部门应建立票据管理制度，加强票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理。3.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。六、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。3.业务活动费用：包括组织会员活动、开展调研、培训、咨询等业务活动所发生的费用。4.项目费用：为完成特定工作任务或项目所发生的费用。5.其他支出：包括固定资产购置、修缮费用等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制费用支出，杜绝铺张浪费。2.专款专用原则：项目费用应专款专用，不得挪作他用。3.审批制度原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由和金额，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报会长审批。2.重大支出项目：超过一定金额的重大支出项目，应经会长办公会审议通过后，报理事会审定。3.项目费用支出：项目费用应按照项目预算和合同约定进行支付，由项目负责人填写费用支付申请，经项目管理部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报会长审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、发票号码等信息，并由经办人、审核人、审批人签字。3.报销金额应与发票金额一致，如有差额，应说明原因并经审批人批准。4.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。银行存款收支应严格按照审批程序进行，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和催收工作。定期对应收账款进行清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，及时处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据商会业务发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认：商会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：对无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家规定。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门应加强对商会财务活动的日常监督，定期对财务收支情况进行检查和分析。2.建立健全内部审计制度，定期对商会财务状况进行审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受业务主管单位和登记管理机关的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.接受社会审计机构的审计，确保财务信息真实、准确、完整。九、财务信息化管理（一）财务软