商业保理公司财务制度

PAGE商业保理公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范商业保理公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[商业保理公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《商业保理企业管理办法》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报表，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度和行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，同时根据商业保理业务特点，增设必要的明细科目，以准确反映公司的财务状况和经营成果。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行账账核对、账实核对，确保财务数据的准确性。4.月末、季末、年末，会计人员应进行结账工作，编制财务报表。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定和监管要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。2.筹集资金的方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等，应按照相关法律法规和公司规定办理。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的主营业务和发展战略。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付合规、安全。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金保管、使用等环节的安全防范。2.采取必要的风险控制措施，如保险柜存放现金、设置密码和权限等，确保资金安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、挪用等情况发生。五、应收账款管理（一）应收账款的确认与计量1.公司应按照会计准则的规定，对应收账款进行准确的确认和计量。2.应收账款应在保理业务发生时，根据合同约定的金额和期限进行确认，并按照实际利率法计算利息收入。（二）应收账款的催收1.建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收流程。2.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，如电话催收、函件催收、上门催收等。3.对于重大逾期账款，应成立专门的催收小组，制定催收方案，加大催收力度。（三）应收账款的坏账准备1.公司应按照会计准则的规定，对应收账款计提坏账准备。2.坏账准备的计提应根据应收账款的账龄、债务人的信用状况等因素进行合理估计。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。六、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和流程。2.财务预算应涵盖公司的收入、成本、费用、利润等方面，包括年度预算、季度预算和月度预算。3.预算编制应结合公司的战略规划、市场预测和历史数据，由各部门参与，共同编制。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现差异并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应及时报告公司管理层，并说明原因和影响。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整应经公司管理层审批，并报董事会备案。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司的成本费用包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.营业成本主要包括保理业务成本、坏账损失等；管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用包括市场推广费、业务提成等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出合理、合规。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度规定，准确核算成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照会计准则的规定，准确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司的利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.公司应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，确保公司可持续发展。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司发展和外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责权限和操作规范。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序，防止越权审批。3.强化财务监督检查，定期对财务工作进行内部审计和检查，及时发现和纠正问题。4.加强财务人员培训，提高财务人员的业务水平和风险意识。5.建立财务风险预警机制，及时发现和预警潜在的财务风险。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时报告公司管理层，并提出改进建议。（二）外部审计1.根据法律法规和监管要求，公司应定期聘请外部审计机构对公司的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务报表的真实性。2.股东有权对公司的财务状况进行监督，查阅公司财务会计报告等资料。3.接受行业监管部门的监督检查，及时整改存在的问题。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。2.档案应装订成册，注明档案名称、年度、月份、编号等信息，并妥善保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等