公益组织财务制度范本

PAGE公益组织财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本公益组织的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公益组织的健康发展，更好地实现公益宗旨。（二）适用范围本制度适用于本公益组织及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公益组织的财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项财务支出应合理、必要，符合公益组织的业务范围和发展需要。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，确保捐赠者和社会公众的知情权。5.专款专用原则：对于特定项目的资金，应专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置本公益组织设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公益组织的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，审核各项费用报销和财务审批手续。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、审计机构等。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和归档，保证财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的保管，按照规定期限进行归档和销毁。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性和完整性。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑公益组织的各项业务活动和发展需求，合理安排资金。2.量入为出原则：根据预计的收入情况，合理控制支出规模，确保收支平衡。3.项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和执行时间。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况、本年度业务计划和市场预测等因素，预计各项收入来源，包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入等。2.支出预算编制：按照公益组织的业务活动内容和财务管理制度，分类编制各项支出预算，如人员费用、项目费用、行政费用等。支出预算应细化到具体项目和明细科目。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制公益组织年度预算草案，提交管理层审议。3.管理层对年度预算草案进行审核，提出修改意见，经修改后提交理事会审议批准。4.经理事会批准后的预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应说明调整的原因、调整的内容和对财务收支的影响等。经管理层审核后，提交理事会审议批准。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，明确捐赠接收、登记、确认等环节的职责和要求。2.对捐赠收入进行分类核算，按照捐赠者的意愿和公益组织的规定，合理使用捐赠资金。3.及时向捐赠者开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、合法性和完整性。捐赠票据应按照规定的格式和内容填写，注明捐赠项目、捐赠金额、捐赠日期等信息。4.定期公布捐赠收入情况，接受社会监督。捐赠收入情况应包括捐赠者名称、捐赠金额、捐赠项目等信息。（二）政府补助收入管理1.关注政府相关政策和资金扶持信息，及时申请政府补助资金。申请政府补助资金应按照规定的程序和要求，提交相关申请材料。2.对政府补助收入进行专项核算，严格按照政府规定的用途使用资金，确保专款专用。3.配合政府部门的监督检查，及时提供相关财务资料和信息，确保政府补助资金的合规使用。（三）服务收入管理1.根据公益组织的业务范围和市场需求，合理确定服务项目和收费标准。服务项目和收费标准应符合国家法律法规和行业规定，明码标价，并向社会公开。2.对服务收入进行核算，按照服务合同或协议的约定，及时确认收入。服务收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确性和完整性。3.加强服务质量管理，提高服务水平，确保服务收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出审批制度1.建立健全支出审批流程，明确各类支出的审批权限和审批程序。支出审批流程应包括经办人、部门负责人、财务负责人、管理层等环节，确保支出的合理性和合规性。2.经办人应按照财务制度的规定，填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并提供相关的发票、合同等证明材料。3.部门负责人对本部门的支出进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。4.财务负责人对支出报销凭证进行审核,重点审核支出的合法性、合规性和票据的真实性、完整性等。审核无误后签字审批。5.管理层根据财务负责人的审核意见，对重大支出进行审批。重大支出应提交理事会审议批准。（二）费用报销标准1.人员费用工资、奖金、福利等人员费用应按照国家有关规定和公益组织的薪酬制度执行。差旅费、业务招待费等费用应按照规定的标准报销。差旅费标准应包括交通、住宿、餐饮等费用的限额；业务招待费应按照合理、必要的原则进行控制，不得超过规定的比例。2.项目费用项目费用应按照项目预算和合同约定进行支出，确保专款专用。项目费用应包括项目实施过程中的直接费用和间接费用，如人员费用、设备购置费用、培训费用、差旅费等。项目费用的报销应提供相关的发票、合同、验收报告等证明材料，确保费用支出的真实性和合理性。3.行政费用行政费用应按照勤俭节约的原则进行控制，严格控制办公用品、水电费、通讯费等费用支出。行政费用的报销应按照规定的审批程序进行，提供相关的发票和清单等证明材料。（三）专项资金管理1.对于特定项目的专项资金，应设立专门的账户进行核算，确保专款专用。专项资金账户应独立于公益组织的基本账户，实行单独管理。2.专项资金的使用应按照项目预算和合同约定进行，严格控制资金的支出范围和支出标准。专项资金的支出应提供相关的发票、合同、验收报告等证明材料，确保资金使用的真实性和合理性。3.定期对专项资金的使用情况进行检查和审计，确保专项资金的安全和有效使用。专项资金的检查和审计应包括资金的收支情况、使用效益、项目执行情况等方面。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。现金应做到日清月结，定期盘点；银行存款应定期与银行对账，确保账实相符。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收支的审批程序和职责分工，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收款项对应收款项进行分类管理，定期清理和催收，确保款项的及时收回。应收款项应包括应收账款、其他应收款等。对于逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取相应的措施进行催收，如发函催收,法律诉讼等。3.预付款项预付款项应按照合同约定进行支付，并及时跟踪合同执行情况。预付款项应包括预付货款、预付工程款等。对于超过合同约定付款期限的预付款项，应及时与对方沟通，查明原因，采取相应的措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。固定资产的购置应根据公益组织的业务需要和发展规划，合理确定购置数量和购置标准。2.对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产台账应定期进行核对和更新，确保账实相符。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。固定资产折旧方法应符合国家有关规定和公益组织的实际情况，一经确定不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产清查盘点应每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报管理层审核。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.对无形资产进行登记和核算，明确无形资产的取得方式、入账价值、摊销期限等信息。无形资产应包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照规定的摊销方法摊销无形资产，摊销费用计入相关成本或费用科目。无形资产摊销方法应符合国家有关规定和公益组织的实际情况，一经确定不得随意变更。3.加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产的管理和保护应包括无形资产的登记、评估、转让、保密等方面。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，如实反映公益组织的财务状况、收支情况和现金流量情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的规范性和可比性。3.财务报告应经过财务负责人审核、管理层审批后，定期向理事会和社会公众公布。财务报告的公布应包括报告期、财务状况、收支情况、重大事项等内容。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等方面。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示财务活动中的问题和规律。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，促进公益组织的健康发展。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等方面。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中的问题。自查结果应形成报告，报管理层审核。3.审计部门应定期对公益组织的财务状况进行审计，出具审计报告。审计报告应包括审