小餐厅财务制度

PAGE小餐厅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小餐厅的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保餐厅经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[小餐厅名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐厅财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时准确的数据支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责餐厅的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.人员职责分工财务负责人：全面负责餐厅的财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，编制财务报表，参与经营决策，对财务工作的合规性和准确性负责。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等，确保财务数据的准确无误。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，选择适合本餐厅的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本餐厅的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理程序依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。期末，按照会计制度的规定进行结账和编制财务报表。4.财务报表编制按照国家统一的会计制度和税务部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、说明清楚，经财务负责人审核后报送给相关部门和人员。四、收入管理1.收入范围餐厅的收入包括餐饮收入、酒水收入、外卖收入等。2.收款方式现金收款：当面点清现金，开具收款收据，并加盖财务专用章。银行转账收款：及时确认银行到账信息，核对收款金额与订单金额是否一致。第三方支付平台收款：定期与第三方支付平台核对交易记录，确保收款准确无误。3.收入确认原则餐饮收入：在顾客消费完毕并结账时确认收入。酒水收入：随同餐饮服务销售的酒水，在餐饮收入确认时一并确认收入；单独销售的酒水，在销售实现时确认收入。外卖收入：根据外卖平台结算规则，在订单完成配送且款项到账时确认收入。4.收入核算与监督会计人员应及时记录收入情况，确保收入数据的准确无误。财务负责人应定期对收入进行核对和分析，检查收入的真实性和合理性，防止收入流失。五、成本管理1.成本范围餐厅的成本主要包括食材成本、酒水成本、餐具成本等。2.食材成本管理采购管理：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保食材质量。签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间等条款。验收管理：严格按照验收标准对采购的食材进行验收，检查食材的品种、数量、质量等是否符合要求。对验收合格的食材办理入库手续，对不合格的食材及时与供应商协商处理。库存管理：合理控制食材库存水平，定期进行盘点，确保账实相符。采用先进先出法核算食材成本，减少食材积压和浪费。成本核算：按照实际消耗的食材数量和采购成本计算食材成本，确保成本核算的准确无误。3.酒水成本管理采购管理：与酒水供应商建立良好的合作关系，争取优惠的采购价格。控制酒水采购数量，避免库存积压。库存管理：对酒水进行分类存放，定期盘点，确保账实相符。采用加权平均法核算酒水成本。销售管理：合理制定酒水销售价格，根据销售情况及时调整库存，减少酒水损耗。4.餐具成本管理采购管理：选择质量可靠、价格合理的餐具供应商，签订采购合同。领用管理：建立餐具领用制度，严格控制餐具领用数量，定期盘点餐具库存。损耗管理：加强对餐具的使用和保管，减少餐具损坏和丢失。对正常损耗的餐具，及时进行核销；对非正常损耗的餐具，查明原因，追究责任。六、费用管理1.费用分类餐厅的费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业费用管理人员工资：根据员工的岗位和工作表现，制定合理的工资标准，按时发放工资。水电费：安装独立的水电计量设备，准确记录水电费消耗情况，按时缴纳水电费。物料消耗：建立物料领用制度，严格控制物料领用数量，定期盘点物料库存。设备维护费：定期对餐厅设备进行维护和保养，确保设备正常运行。对设备维修费用进行审核和控制，确保费用合理支出。3.管理费用管理办公费：合理控制办公用品的采购和使用，建立办公用品领用登记制度。差旅费：制定差旅费报销标准，严格审核差旅费报销凭证，确保差旅费支出合理合规。业务招待费：严格控制业务招待费支出，建立审批制度，明确业务招待的范围和标准。折旧费：按照固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧，确保折旧费用的准确计提。4.财务费用管理利息支出：合理安排资金，减少不必要的利息支出。对利息支出进行审核和核算，确保利息支出的准确性。手续费：严格控制银行手续费等财务费用支出，选择手续费较低的银行结算方式。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理：及时核对银行存款账目，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款余额准确无误。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货管理：参照成本管理中的相关规定，加强对食材、酒水、餐具等存货的管理。2.固定资产固定资产购置：根据餐厅经营需要，合理购置固定资产。购置固定资产应进行可行性研究和审批，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧：按照固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应经批准后进行核销。八、负债管理1.流动负债应付账款管理：及时核对应付账款账目，确保应付账款金额准确无误。按照合同约定及时支付应付账款，维护餐厅良好的商业信用。应付职工薪酬管理：按照工资核算结果，按时计提和发放应付职工薪酬。确保职工薪酬的计算和发放准确无误，维护职工权益。应交税费管理：按照国家税收法规，及时申报和缴纳应交税费。建立税务台账。九、利润分配1.利润计算餐厅的利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本营业费用管理费用财务费用营业税金及附加。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，累计提取金额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。向投资者分配利润。根据投资者的投资比例，按照董事会决议进行利润分配。十、财务预算与分析1.财务预算编制每年末，根据餐厅的经营目标和市场情况，编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后报管理层审批。2.财务预算执行与监控各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算调整机制，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.财务分析定期对餐厅的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，为管理层提供决策支持，帮助餐厅发现经营中的问题，提出改进措施，提高经济效益。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保财务活动合法合规，保护资产安全完整，提高财务信息质量，促进餐厅经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，不留内部控制漏洞。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据餐厅经营环境和管理要求，不断完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任。授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。所有财务支出必须经过授权审批后方可办理。财产保护：加强对资产的保管和维护，采取必要的安全防范措施，确保资产安全。预算控制：严格执行财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析。通过预算控制，确保餐厅经营活动按照预定目标进行。会计系统控制：按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。十二、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对餐厅的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果客观公正。对内部审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。2.外部审计按照国家法律法规和税务部门的要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计和税务审计。积极配合外部