武馆财务制度

PAGE武馆财务制度一、总则（一）目的为加强本武馆财务管理，规范财务行为，确保武馆各项财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障武馆健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本武馆实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本武馆全体员工及与武馆财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：武馆财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法处理各项财务关系。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映武馆财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖武馆所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现武馆经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置武馆设立独立的财务部门，负责武馆财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责武馆财务管理工作，制定财务战略和规划，为武馆决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全武馆财务管理制度，规范财务核算流程，加强财务内部控制，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护武馆良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责武馆各项收入、成本、费用的核算和管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，及时准确地向武馆管理层及相关部门提供财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。3.出纳人员负责武馆现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。每日盘点库存现金，做到日清月结，编制现金日报表，及时反映现金收支情况。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务预算管理（一）预算编制1.武馆应于每年年末制定下一年度财务预算，预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则。2.各部门应根据武馆年度经营目标和工作任务，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制武馆年度财务预算草案，提交武馆管理层审议。4.武馆管理层根据审议结果，对年度财务预算草案进行调整和完善，形成正式的年度财务预算方案，报武馆董事会批准后执行。（二）预算执行1.武馆各部门应严格按照批准的财务预算组织实施各项经营活动，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和调整建议。财务部门应会同相关部门进行审核，提出处理意见，报武馆管理层批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。2.财务部门负责对预算调整申请进行审核，并结合武馆实际经营情况进行分析评估，提出审核意见。3.预算调整申请经武馆管理层审议通过后，报武馆董事会批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）学费收入1.武馆应按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应按照规定的会计核算方法进行核算，确保学费收入的真实性和准确性。3.对于学员退学、休学等情况，应按照武馆相关规定办理退费手续，并及时冲减学费收入。退费金额应严格按照实际缴纳的学费金额扣除已发生的相关费用后计算确定。（二）其他收入1.武馆的其他收入包括培训教材销售收入、场地租赁收入、赛事活动收入等。2.各项其他收入应按照相关合同或协议约定及时收取，并按照规定的会计核算方法进行核算。3.对于场地租赁收入、赛事活动收入等，应在签订合同或协议时明确收入金额、支付方式、支付时间等条款，并严格按照合同约定执行。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括教练薪酬、学员教材费、场地租赁费、训练器材购置费用等与教学训练直接相关的费用。2.间接成本：包括管理人员薪酬、办公费、水电费、差旅费、折旧费等与武馆运营管理相关的费用。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等不计入成本核算对象，直接计入当期损益的费用。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强对成本费用支出的审核和监督。2.对于直接成本，应根据教学训练计划和学员人数合理安排教练薪酬、教材费、器材购置等费用，严格控制成本支出。3.对于间接成本和期间费用，应制定费用预算，严格按照预算控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对各部门成本费用控制情况进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）费用报销管理1.武馆员工应按照规定的费用报销流程办理费用报销手续。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、审批单等。2.报销凭证应按照武馆财务制度规定的格式填写，内容完整、字迹清晰，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。3.费用报销审批应按照武馆授权审批制度执行，各级审批人员应认真审核报销凭证，确保报销事项真实、合理、合规。4.财务部门应严格按照费用报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理武馆应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收付应通过合法合规的渠道进行，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理武馆应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报武馆管理层批准。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款的安全管理，设置必要的安全防护措施，防止银行存款被盗用或挪用。3.应收账款管理武馆应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照武馆规定的审批程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置武馆购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产前应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合武馆实际需要，性价比合理。固定资产购置应签订合同或协议，明确资产名称、规格型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保资产采购的合法性和合规性。2.固定资产折旧武馆应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，准确反映武馆经营成本。3.固定资产清查武馆应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点过程中应详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认武馆的无形资产主要包括商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照国家相关法律法规和武馆实际情况进行确认和计量。对于符合无形资产确认条件的资产，应及时进行账务处理，确认为武馆的无形资产。2.无形资产摊销武馆应按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销。摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定，一经确定不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。无形资产摊销应计入相关成本费用，准确反映武馆经营成本。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.武馆应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映武馆财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖武馆公章。3.武馆应按照规定的时间和要求，及时向武馆管理层、股东及相关部门报送财务报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对武馆财务状况和经营成果进行分析，为武馆决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，结合武馆实际情况，对财务数据进行深入分析和挖掘，找出存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。3.财务分析报告应及时报送武馆管理层，为武馆管理层决策提供参考依据。武馆管理层应根据财务分析报告，及时调整经营策略和财务管理措施，确保武馆健康稳定发展。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.武馆应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务核算流程和财务审批程序，确保财务活动合法合规、安全有效。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面，形成完整的内部控制体系。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。随着武馆业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，防范财务风险。（二）内部审计监督1.武馆应设立独立的内部审计部门，负责对武馆财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对武馆财务