监管下属单位财务制度

PAGE监管下属单位财务制度一、总则（一）目的为加强对下属单位财务活动的监督与管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本规定。（二）适用范围本规定适用于公司/组织所属的各下属单位，包括全资子公司、控股子公司、分公司及其他具有独立财务核算的分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：下属单位的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映下属单位的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。3.完整性原则：财务制度应涵盖下属单位财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等，确保财务工作无遗漏。4.规范性原则：财务制度应明确各项财务工作的流程、标准和要求，做到规范操作，避免随意性和主观性。5.监督与考核原则：建立健全财务监督机制，加强对下属单位财务活动的日常监督和定期考核，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.下属单位应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应具备完善的内部岗位设置，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工合理、相互制约。2.财务机构负责人应由具备相应专业知识和管理能力的人员担任，其任免应报公司/组织备案。（二）财务人员配备1.下属单位应根据财务工作需要，配备足够数量的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，并根据岗位要求取得相应的专业技术职称。2.公司/组织应定期组织下属单位财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导下属单位的财务工作，制定财务管理制度和工作流程，确保财务工作的正常运转。参与下属单位的重大经营决策，提供财务支持和风险评估，为领导决策提供依据。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差，确保预算目标的实现。负责财务报表的编制和报送，保证财务报表的真实、准确、完整，定期向上级主管部门汇报财务工作情况。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全，提高资金使用效益。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，防范税务风险。建立健全内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出的合理性和合规性。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。协助财务负责人编制财务预算，监控预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责税务申报和缴纳工作，协助财务负责人做好税务管理工作。遵守职业道德规范，保守财务秘密，维护公司/组织的利益。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。协助会计人员做好财务数据的核对和整理工作，提供相关财务信息。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告财务负责人。三、预算管理（一）预算编制1.下属单位应按照公司/组织的总体战略目标和年度经营计划，结合本单位实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循真实性、完整性、准确性、合理性和可行性原则，确保预算指标科学合理。2.预算编制应涵盖下属单位的收入、成本、费用、利润、资金等各个方面，形成完整的预算体系。预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，合理预测各项收支情况。3.下属单位应在规定时间内完成年度预算的编制工作，并报公司/组织审核。公司/组织应组织相关部门对下属单位的预算进行审核，提出修改意见，下属单位应根据审核意见及时调整预算，确保预算的准确性和可操作性。（二）预算执行1.下属单位应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。预算执行过程中，应建立健全预算执行监控机制，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。2.下属单位应加强对预算执行情况的分析和评估，定期编制预算执行情况报告，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。预算执行情况报告应包括预算执行进度、预算执行差异分析、预算执行效果评价等内容。3.公司/组织应加强对下属单位预算执行情况的监督检查，定期对下属单位的预算执行情况进行考核评价。对预算执行不力的下属单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，下属单位应及时提出预算调整申请，并说明调整的原因、内容和金额。预算调整申请应报公司/组织审核批准。2.公司/组织应组织相关部门对下属单位的预算调整申请进行审核，根据实际情况决定是否批准预算调整。预算调整批准后，下属单位应及时调整预算，并按照新的预算组织实施。四、资金管理（一）资金筹集1.下属单位应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.下属单位在进行资金筹集时，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。同时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的资金筹集方式，优化资金结构。3.下属单位应按照规定程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。资金筹集到位后，应及时入账，确保资金安全。（二）资金使用1.下属单位应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金用于规定的用途，提高资金使用效益。2.下属单位应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、合理、有效。对重大资金支出项目，应实行集体决策，并报公司/组织备案。3.下属单位应严格控制资金支出，杜绝不合理的开支。各项费用支出应按照财务审批制度进行审核，确保费用支出符合规定标准和要求。（三）资金结算1.下属单位应按照国家银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算应通过正规的银行账户进行，严禁通过个人账户进行资金结算。2.下属单位应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.下属单位应建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证、票据等资料，确保档案资料的安全和完整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金下属单位应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金收付安全。库存现金应定期盘点，做到日清月结，账款相符。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全。2.应收及预付款项下属单位应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理责任，定期对应收及预付款项进行清理和催收。对应收账款应按照账龄分析法进行分类管理，对逾期账款应加大催收力度，采取有效措施确保账款回收。对预付款项应严格按照合同约定进行支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。3.存货下属单位应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。存货采购应按照规定程序进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。（二）固定资产1.下属单位应建立健全固定资产管理制度,加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益。2.固定资产购置应按照规定程序进行，编制固定资产购置计划，报公司/组织审批。固定资产购置应选择合适的供应商，确保固定资产质量和价格合理。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量和质量符合要求。验收合格的固定资产应及时入账，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产保管应指定专人负责，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计算准确。折旧计提应及时入账，不得随意变更折旧方法和折旧年限。6.固定资产处置应按照规定程序进行，编制固定资产处置报告，报公司/组织审批。固定资产处置应选择合适的处置方式，确保处置价格合理，处置收入及时入账。（三）无形资产1.下属单位应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整，提高无形资产使用效益。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：无形资产取得应按照规定程序进行，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。无形资产取得成本应按照实际发生额进行计量，确保成本准确计算。3.无形资产验收：无形资产验收应严格按照验收标准进行，确保无形资产的真实性和有效性。验收合格的无形资产应及时入账，并建立无形资产卡片，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、使用部门等信息。4.无形资产保管：无形资产保管应指定专人负责，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.无形资产摊销：无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计算准确。摊销计提应及时入账，不得随意变更摊销方法和摊销年限。6.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行，编制无形资产处置报告，报公司/组织审批。无形资产处置应选择合适的处置方式，确保处置价格合理，处置收入及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.下属单位应按照国家会计准则和财务制度的规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应根据下属单位的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.下属单位应加强对成本费用的日常核算和管理，及时记录成本费用的发生情况，确保成本费用数据的真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.下属单位应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和审批控制。成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，确保成本费用支出合理、合规。2.下属单位应根据成本费用预算，制定成本费用控制目标，并将控制目标分解到各部门和各岗位。各部门和各岗位应严格按照控制目标进行成本费用管理，确保成本费用控制目标的实现。3.下属单位应加强对成本费用支出的审批控制，严格执行财务审批制度。各项成本费用支出应按照规定程序进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。对超预算、超定额的成本费用支出，应严格控制，不得随意列支。（三）成本费用分析1.下属单位应定期对成本费用进行分析，及时掌握成本费用变动情况，发现问题及时采取措施加以解决。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容。2.通过成本费用分析,下属单位应找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平，提高经济效益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.下属单位应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映下属单位的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。3.下属单位应在规定时间内将财务报告报公司/组织。公司/组织应组织相关部门对下属单位的财务报告进行审核，提出审核意见，下属单位应根据审核意见及时调整财务报告，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.下属单位应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。2.通过财务分析，下属单位应找出财务管理中的问题和不足，提出改进措施和建议，不断优化财务结构，提高财务管理水平。3.下属单位应将财务分析报告及时报公司/组织。公司/组织应组织相关部门对下属单位的财务分析报告进行审核，提出审核意见，下属单位应根据审核意见及时调整财务分析