餐饮小企业财务制度

PAGE餐饮小企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业的健康发展。2.适用范围本制度适用于本餐饮小企业及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务依据。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门及其他外部机构的关系。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责企业的税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算基础1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度规定，结合本企业实际情况，选定适合的会计政策，如会计期间、记账本位币、会计核算方法等。对于会计估计，应基于谨慎性原则，合理估计可能发生的资产减值、收入确认、费用分摊等事项。2.会计凭证与账簿设置会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于分类登记企业的全部经济业务，明细账用于详细记录各类经济业务的明细情况，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况。3.会计核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，定期进行账账核对、账实核对。期末，根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，如支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。核定库存现金限额，不得超限额留存现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强现金盘点，定期由出纳人员自行盘点和财务经理监督盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行票据的管理，包括支票、汇票、本票等，严格票据的领用、保管和注销制度。3.资金审批与支付建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批；重大资金支出需经过董事会或股东会审议通过。资金支付应严格按照审批后的金额和用途进行，确保资金使用的合规性。五、收入管理1.收入确认原则餐饮收入应在提供餐饮服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。2.收入核算方法按照不同的菜品、酒水、服务项目等设置明细科目进行收入核算。每日营业结束后，收银员应及时将收款情况与相关单据核对，编制收入日报表，报送财务部门。财务部门根据收入日报表和相关原始凭证进行账务处理，确保收入的准确记录。3.应收账款管理对于挂账消费的客户，应建立应收账款台账，详细记录客户信息、消费金额、消费时间等。定期与客户核对账目，及时催收账款，对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取相应的催收措施。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。六、成本费用管理1.成本核算对象与方法成本核算对象：以菜品、酒水等为成本核算对象，分别核算其成本。成本核算方法：采用实际成本法，按照食材采购成本、加工成本、直接人工成本等归集计算菜品成本。2.食材采购成本管理建立食材采购管理制度，选择合格的供应商，签订采购合同，确保食材质量和价格合理。采购人员应及时办理入库手续，仓库管理人员对入库食材进行验收，核对数量、质量、规格等，并填制入库单。财务部门根据入库单和采购发票进行账务处理，记录食材采购成本。3.加工成本管理合理安排厨房人员，制定标准的加工流程，控制加工过程中的食材损耗。记录加工过程中的直接人工成本，如厨师工资、奖金等，以及其他间接成本，如水电费、燃料费等。定期对加工成本进行分析，查找成本变动原因，采取措施降低成本。4.费用分类与控制营业费用：包括店面租金、装修费摊销、水电费、物料消耗、广告宣传费、员工薪酬等。应制定费用预算，严格控制各项费用支出，定期对费用进行分析，确保费用支出的合理性。管理费用：涵盖管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等。加强对管理费用的审批和监控，杜绝不合理的费用开支。财务费用：主要是利息支出、手续费支出等。合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等为固定资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收根据企业经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。固定资产到货后，由相关部门进行验收，核对数量、规格、型号、质量等，填制验收单。财务部门根据验收单和发票进行账务处理，记录固定资产原值。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的预计使用年限、残值率等确定折旧率和折旧额。定期编制固定资产折旧计算表，进行账务处理，确保折旧费用的准确计提。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入扣除相关费用后，按照规定进行账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确定企业的纳税税种、税率等。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关税务资料，确保纳税申报的准确性和及时性。认真履行纳税义务，足额缴纳各项税款。2.发票管理建立发票管理制度，指定专人负责发票的领购、开具、保管和缴销工作。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。妥善保管发票存根联和相关发票资料，以备税务机关检查。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务分析内容偿债能力分析：计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析企业偿还债务的能力。营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估企业资产的运营效率。盈利能力分析：分析毛利率、净利率、净资产收益率等指标，了解企业的盈利水平。现金流量分析：分析经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额等，评估企业现金流量状况和资金运作能力。3.财务分析报告根据财务分析结果，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。十、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性。确保企业资产的安全，防止资产流失。提高财务管理效率，规范财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度岗位分离制度：明确财务各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等岗位不得由同一人兼任。授权审批制度：规定各类财务事项的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。财产清查制度：定期对企业财产进行清查盘