卫生院药房财务制度

PAGE卫生院药房财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范卫生院药房的财务管理，确保财务工作的准确性、规范性和透明度，保障药房业务的正常开展，提高资金使用效益，为卫生院的整体运营提供有力支持。2.适用范围本制度适用于卫生院药房的所有财务活动，包括药品采购、库存管理、销售核算、资金收支等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映药房的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。内部控制原则：加强内部财务管理和监督，防范财务风险。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置卫生院药房应设立独立的财务岗位，配备专业的财务人员，负责药房的财务管理工作。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责药品采购、销售、库存等业务的财务核算。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和其他重要财物。协助会计做好财务核算工作。三、药品采购财务管理1.采购计划编制药房应根据临床需求、库存状况等因素，定期编制药品采购计划。采购计划应经药房负责人审核后报卫生院相关部门审批。采购计划应明确药品名称、规格、数量、采购时间等内容，确保采购的合理性和及时性。2.采购合同管理与药品供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括药品名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。财务人员应参与采购合同的审核，重点审核付款方式、结算周期等财务条款，确保合同符合财务规定。3.采购资金支付按照采购合同约定的付款方式和时间支付采购资金。付款前，财务人员应审核采购发票、验收单等相关凭证，确保支付依据充分、合规。对于货到付款的采购业务，应在验收合格后及时支付货款；对于赊购业务，应按照合同约定的结算周期支付货款。严格控制采购资金的支付，杜绝不合理的资金支出。四、库存管理财务管理1.库存核算方法采用永续盘存制对药品库存进行核算，建立库存明细账，详细记录药品的出入库情况。库存药品按照实际成本计价，采购成本包括药品进价及相关税费等。2.库存盘点定期进行库存盘点，确保账实相符。盘点周期一般为每月一次，每年至少进行一次全面盘点。盘点结束后，编制库存盘点表，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。盘盈的药品应及时入账，盘亏的药品应查明原因，按照规定进行审批后处理。对于因管理不善等原因造成的库存损失，应追究相关人员的责任。3.库存限额管理根据药房的业务规模和实际需求，合理确定库存限额。库存限额应定期进行评估和调整。严格控制库存数量，避免药品积压或缺货。对于超限额库存，应及时采取措施进行处理，如促销、退货等。五、药品销售财务管理1.销售价格管理药品销售价格应按照国家物价部门规定的价格执行，不得擅自提高或降低价格。对于医保报销药品，应严格按照医保政策规定的报销比例和范围进行结算。2.销售收入核算按照实际销售金额确认销售收入，开具销售发票。销售发票应真实、准确、完整，注明药品名称、规格、数量、价格等信息。财务人员应及时登记销售收入明细账，确保收入核算的准确性。3.销售收款管理加强销售收款管理，确保款项及时足额收回。对于现金收款，应严格执行现金管理制度，及时缴存银行。对于医保结算款项，应按照医保部门的规定进行申报和结算，确保医保资金的安全和及时到账。建立应收账款管理制度，对赊销业务进行跟踪和管理，及时催收逾期账款。六、成本费用管理1.成本核算范围药房的成本主要包括药品采购成本、库存管理成本、人员工资、水电费、设备折旧费等。明确成本核算对象，按照药品品种、类别等进行成本核算。2.成本控制措施优化药品采购流程，降低采购成本。通过与供应商谈判、集中采购等方式，争取更优惠的采购价格。加强库存管理水平，降低库存损耗和积压成本。合理控制库存数量，提高库存周转率。严格控制费用支出，节约水电费、办公用品费等各项费用。制定费用预算，加强费用审批和监督。3.成本分析与考核定期进行成本分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。建立成本考核制度，将成本指标分解到各岗位和个人，并与绩效挂钩，激励员工积极参与成本控制工作。七、财务预算管理1.预算编制原则坚持实事求是、统筹兼顾、全面完整的原则，结合药房的业务发展规划和财务状况，编制科学合理的财务预算。预算编制应充分考虑影响财务收支的各种因素，确保预算的准确性和可行性。2.预算编制内容财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据药品销售计划、医保政策等因素进行预测；成本费用预算应根据各项成本费用的开支标准和实际需求进行编制；资金预算应根据收入、支出情况以及资金周转需求进行安排。编制预算时，应详细列出各项预算指标的计算依据和说明。3.预算执行与控制严格执行财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。根据预算执行情况，适时调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报卫生院相关部门。2.财务分析内容对药房的财务状况和经营成果进行分析，主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示药房在财务管理方面存在的问题，为管理层提供决策依据，促进药房提高财务管理水平和经济效益。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的结果和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出。财务分析报告应提交给卫生院管理层，并抄送相关部门，为卫生院的整体决策提供支持。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全药房财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括采购、销售、库存、资金管理等。2.不相容职务分离实行不相容职务分离制度，确保会计与出纳、采购与验收、保管与记账等职务相互分离，相互制约。严禁一人兼任不相容职务操作，防止舞弊行为的发生。3.内部审计与监督定期开展内部审计工作，对