中建一局财务制度

PAGE中建一局财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中建一局（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于中建一局及其所属各分支机构、全资子公司、控股子公司（以下统称“所属单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。权责明确原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。效益性原则：追求经济效益最大化，优化资源配置，降低财务风险，提高资金使用效率。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司财务工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责。所属单位应参照公司要求，设立相应的财务机构，配备必要的财务人员。2.财务人员配备公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，监督财务制度执行情况等。会计人员职责：负责账务处理、财务核算、编制会计报表等日常会计工作，确保财务信息准确及时。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格执行现金管理制度和银行结算纪律。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经济活动，包括经营预算、资本预算、筹资预算等。准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，充分考虑各种因素，提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制程序下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：所属单位和公司各部门按照预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本部门预算草案，并上报公司财务管理部门。审核与汇总：公司财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据审核意见进行调整后，由财务管理部门汇总编制公司年度预算草案。审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审批后，下达各所属单位和公司各部门执行。3.预算执行与控制分解预算指标：公司财务管理部门将年度预算指标分解到各所属单位和公司各部门，并明确各单位和部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：公司财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的单位和部门，应进行重点监控和督促整改。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应经公司管理层批准后方可执行。四、资金管理1.资金筹集管理筹资原则：根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本和财务风险。筹资方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹资方式时，应充分考虑各种因素，进行综合比较和分析，选择最适合公司的筹资方式。筹资审批程序：公司筹资方案应经公司管理层审批后实施。重大筹资事项应报公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用管理资金支付审批程序：公司各项资金支出应严格按照规定的审批程序进行。一般资金支出由部门负责人、财务负责人审批；重大资金支出应经公司管理层审批。资金使用范围：公司资金应主要用于公司生产经营活动、投资项目、偿还债务等方面，不得用于与公司经营无关的支出。资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全、使用安全。严格执行现金管理制度和银行结算纪律，定期进行资金盘点和对账，防范资金风险。3.资金结算管理规范结算流程：公司应规范资金结算流程，明确结算方式、结算时间、结算责任等。加强与客户、供应商的沟通协调，确保资金结算及时、准确。银行账户管理：公司应按照国家有关规定，合理开立和使用银行账户。加强银行账户管理，定期清理银行账户，防范账户风险。五、资产管理1.流动资产货币资金管理：参照资金管理相关规定执行。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理控制存货库存水平。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题，应及时进行处理。3.无形资产无形资产计价：公司无形资产应按照取得时的实际成本计价。无形资产摊销：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产转让与处置：公司无形资产转让与处置应按照规定的审批程序进行。转让与处置无形资产应进行评估，确保转让与处置价格合理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则：公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用控制制定成本费用控制目标：公司应根据历史数据和行业标准，结合公司实际情况，制定成本费用控制目标，并将目标分解到各所属单位和公司各部门。建立成本费用控制制度：建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的日常管理和监督。严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核机制，对成本费用控制效果显著的单位和部门进行奖励，对成本费用控制不力的单位和部门进行处罚。3.成本费用报销管理报销范围：明确公司成本费用报销的范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费等。报销审批程序：严格执行成本费用报销审批程序，报销凭证应真实、合法、有效。一般费用报销由部门负责人、财务负责人审批；重大费用报销应经公司管理层审批。七、收入与利润管理1.收入管理收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确认公司收入。公司收入应在满足收入确认条件时予以确认，确保收入的真实性和准确性。收入核算与管理：加强对公司收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时记录和反映公司收入情况。定期对收入进行分析，查找收入管理中的问题，采取有效措施加以解决。2.利润管理利润核算：按照国家会计准则和公司财务制度规定，准确核算公司利润。公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。利润分配：公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行。公司应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务报告种类：公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制要求：财务报告编制应遵循国家会计准则和公司财务制度规定，确保财务报告内容真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告质量。2.财务分析：公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。通过财务分析，发现公司财务活动中的问题，提出改进措施和建议。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度：建立健全公司财务内部控制制度，明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部审计：公司应设立内部审计机构，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注公司财务