临夏州合作社财务制度

PAGE临夏州合作社财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范临夏州合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。适用范围本制度适用于临夏州行政区域内依法设立并取得法人资格的各类合作社。基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.独立性原则：合作社应独立核算，自负盈亏，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.民主管理原则：财务决策应充分体现成员意志，实行民主管理、民主监督。4.效益性原则：合理配置资源，增收节支，提高合作社经济效益和社会效益。财务管理职责理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.编制年度财务预算、决算方案，提交成员大会审议通过。3.组织财务收支核算，定期向成员大会报告财务状况和经营成果。4.加强资产管理，确保资产安全完整。5.决定重大财务事项，如投资、融资、利润分配等。监事会职责1.监督理事会执行财务制度情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.对财务预算、决算方案进行审核，并提出意见和建议。3.监督资产运营，防止资产流失。4.受理成员有关财务问题的投诉和举报，及时进行调查处理。会计职责1.按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责财务档案的整理、归档和保管。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.协助理事会编制财务预算、决算方案，提供财务分析报告。出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。4.定期与会计核对账目，确保账款相符。财务核算会计核算基础合作社应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合合作社实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、填制日期及有关人员签章等。会计账簿1.合作社应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应分别设置现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应定期打印，实行电算化记账的，应定期将电子数据备份存档。财务会计报告1.合作社应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等。2.财务会计报告应经理事会审核后，于年度终了后规定期限内报送成员大会，并向社会公开披露。资金筹集成员出资1.成员应按照章程规定的出资方式、出资额和出资时间履行出资义务。2.成员出资应经验资机构验资，并出具验资报告。公积金1.合作社从当年盈余中提取一定比例的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。2.公积金的提取比例和使用办法由章程规定。国家财政直接补助和他人捐赠1.国家财政直接补助和他人捐赠的资产，应按照国家有关规定和合作社章程进行管理和使用。2.接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的资产，应明确产权归属，并在会计账簿中单独核算。借款1.合作社因生产经营需要可以向金融机构或其他单位、个人借款。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。3.合作社应按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。资产管理流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。2.合作社应加强现金管理，严格执行现金收支审批制度，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对账目，确保资金安全。4.应收款项应及时清理，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。5.存货应定期盘点，做到账实相符，对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.合作社应建立固定资产管理制度，对固定资产进行登记、核算、折旧计提和清查盘点。3.固定资产折旧应按照国家有关规定采用平均年限法或工作量法计提，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。无形资产1.无形资产是指合作社拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.合作社应按照国家有关规定对无形资产进行计价、摊销和管理。3.无形资产摊销应按照规定的摊销期限和摊销方法进行，摊销期限一经确定，不得随意变更。成本费用管理成本核算对象合作社应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，归集和分配生产经营费用。成本项目1.直接材料：指生产过程中直接耗用的原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事生产经营活动人员的工资、奖金、津贴等。3.其他直接费用：指与生产经营活动直接相关的其他费用，如水电费、运输费等。4.间接费用：指为组织和管理生产经营活动而发生的共同费用，如管理人员工资、办公费等。成本计算方法合作社应根据成本核算对象和成本项目，选择合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。费用控制1.合作社应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.严格执行费用审批制度，明确审批权限和审批程序，杜绝不合理费用支出。3.加强费用分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题。盈余分配盈余分配原则1.合作社应按照“先提后分”的原则进行盈余分配，即先提取公积金，再进行盈余分配。2.盈余分配应充分体现成员的利益，按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的60%。盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。3.向成员分配盈余。盈余分配方案1.合作社应在年度终了后规定期限内，根据当年盈余情况和章程规定，制定盈余分配方案。2.盈余分配方案应经成员大会审议通过后实施。财务监督内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.理事会、监事会应定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。3.成员有权对合作社财务活动进行监督，提出意见和建议。外部监督1.财政、审计、税务等部门应依法对合作社财务进行监督检查，合作社应积极配合。2.社会中介机构可以接受委托对合作社财务进行审计，审计结果应向社会公开披露。财务信息管理财务信息披露1.合作社应定期向成员大会报告财务状况和经营成果，公开财务信息。2.财务信息披露内容应包括资产负债情况、收入支出情况、盈余分配情况等。3.财务信息应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。财务信息查询1.成员有权查询合作社财务信息，合作社应提供便利条件。2.合作社应建立财务信息查询制度，明确查询方式、查询时间等。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、验资报告、合同协议等。档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，定期整理