公共卫生财务制度

PAGE公共卫生财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公共卫生领域的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障公共卫生事业的健康发展，为公众提供优质、高效的公共卫生服务。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内涉及公共卫生业务的所有部门、项目及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映公共卫生业务的财务状况和收支情况。3.合理性原则各项费用支出应合理、必要，符合公共卫生事业发展的实际需求，杜绝浪费和不合理开支。4.专款专用原则对于特定用途的公共卫生资金，如疾病防控专项资金、基本公共卫生服务补助资金等，应专款专用，不得挪作他用。5.效益性原则注重资金的使用效益，通过科学合理的预算编制、资金分配和财务管理，提高公共卫生资源的利用效率，实现社会效益最大化。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公共卫生财务管理制度，指导和监督各部门执行财务制度。2.编制公共卫生财务预算，审核各项收支计划，汇总、分析财务数据，为决策提供依据。3.负责公共卫生资金的筹集、核算、支付和管理，确保资金安全、及时、足额到位。4.定期进行财务审计和财务分析，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。5.配合相关部门做好公共卫生项目的成本核算、绩效评价等工作，为项目管理提供财务支持。（二）业务部门职责1.负责本部门公共卫生业务活动的组织实施，按照财务制度和预算安排合理使用资金。2.配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料，确保预算的科学性和合理性。3.负责本部门公共卫生项目经费的申请、使用和管理，严格控制费用支出，确保专款专用。4.定期向财务部门报送业务收支情况和资金使用情况，配合财务审计和绩效评价工作。（三）审批人员职责1.按照规定的审批权限和程序，对公共卫生财务收支进行审批，确保审批意见合法、合规、合理。2.对重大财务事项进行集体决策，防范财务风险。3.监督财务制度的执行情况，对违规行为及时进行纠正和处理。三、预算管理（一）预算编制1.公共卫生财务预算应根据国家有关政策法规、行业发展规划和本公司/组织的实际情况编制。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务部门牵头，各业务部门参与。3.业务部门应根据本部门的业务计划和工作任务，提出年度经费需求，报财务部门审核。4.财务部门对各业务部门的经费需求进行汇总、分析，结合公司/组织的财务状况和发展战略，编制年度公共卫生财务预算草案。5.预算草案经公司/组织内部审批后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.公共卫生财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施公共卫生业务活动，确保各项工作有序开展。2.财务部门应按照预算进度及时拨付资金，对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司/组织领导汇报。3.业务部门应严格控制费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、影响等内容，经财务部门审核后，报公司/组织领导审批。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并监督执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对公共卫生财务预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围公共卫生收入主要包括政府财政补助收入、上级主管部门拨入专项资金、公共卫生服务收费收入、社会捐赠收入等。（二）收入确认1.政府财政补助收入、上级主管部门拨入专项资金，应按照相关文件规定的金额和时间确认收入。2.公共卫生服务收费收入，应在提供服务并取得收款凭证时确认收入。3.社会捐赠收入，应在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置专门的会计科目，对公共卫生收入进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。（四）收入管理要求1.严格按照国家有关规定和收费标准收取公共卫生服务费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强对社会捐赠收入的管理，建立健全捐赠资金管理制度，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈资金使用情况。五、支出管理（一）支出范围公共卫生支出主要包括人员经费、业务经费、设备购置费用、基础设施建设费用、药品和卫生材料费用等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核支付；重大支出应经公司/组织领导集体决策后，方可支付。2.审批人员应严格审查支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度，对公共卫生支出进行明细核算，确保支出核算准确、规范。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出或隐瞒收入。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，严格控制各项费用支出，确保支出不超过预算。2.加强对人员经费、业务经费等重点支出项目的管理，制定合理的开支标准，杜绝浪费和不合理开支。3.严格控制设备购置和基础设施建设项目，按照规定的程序进行审批和采购，确保项目质量和资金效益。（五）专项资金支出管理1.对于专款专用的公共卫生专项资金，应按照项目要求和资金管理办法进行单独核算和管理。2.专项资金支出应严格按照项目预算执行，不得擅自改变资金用途。3.项目实施部门应定期向财务部门报送专项资金使用情况，接受财务监督和审计。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行对账，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款等，应加强管理，及时清理结算，减少坏账损失。建立应收及预付款项台账，定期进行核对和分析，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等，应建立健全存货管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.固定资产的核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确、合理。3.固定资产的管理建立固定资产管理制度，明确各部门在固定资产管理中的职责，加强固定资产的日常维护、保养和清查盘点。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，报经批准后进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认无形资产是指本公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量，符合无形资产确认条件的，应及时入账。2.无形资产的核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的原值、摊销、净值等信息。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，确保摊销计提准确、合理。3.无形资产的管理建立无形资产管理制度，加强无形资产的保护和利用，防止无形资产流失。无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，报经批准后进行处理。七、成本管理（一）成本核算对象公共卫生成本核算对象主要包括公共卫生项目、公共卫生服务机构、公共卫生业务活动等。（二）成本核算方法1.直接成本法对于能够直接归属到某一成本核算对象的费用，如某一公共卫生项目的专项设备购置费用、药品费用等，采用直接成本法进行核算。2.间接成本分配法对于不能直接归属到某一成本核算对象的费用，如管理部门的办公费用、水电费等，采用间接成本分配法进行核算。间接成本分配方法可根据费用性质和成本核算对象的特点，选择合理的分配标准，如人员数量、业务量等。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比不同时期、不同项目、不同机构的成本水平，找出成本变动原因，提出成本控制措施和建议。2.加强成本控制，优化成本结构，降低不必要的成本支出，提高公共卫生资源的利用效率。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制公共卫生财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公共卫生业务的财务状况和收支情况，为公司/组织领导和相关部门提供决策依据。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公共卫生财务状况进行分析，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为公司/组织的财务管理和决策提供支持。3.财务分析报告应采用科学的分析方法和指标体系，数据准确、分析深入、建议可行。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公共卫生财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.公司/组织内部审计部门应定期对公共卫生财务收支进行审计，审查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等，