汽车公司财务制度

PAGE汽车公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范汽车公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于汽车公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为公司管理提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况，定期进行财务工作总结。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和流动性。参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估。管理财务人员队伍，组织业务培训和考核，提高财务人员素质。会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，进行账务处理。负责财务数据的统计和分析，定期提供财务数据报表。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要物品。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行账务处理，提供资金收付相关的财务信息。财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关政府部门。资金管理制度1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠。融资方案应经公司管理层审议通过，并报董事会批准。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制资金使用计划，报财务部门审核汇总。资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可办理资金支付手续。严禁未经授权的资金支出，严禁挪用资金、白条抵库等违规行为。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算，确保资金结算安全、快捷、准确。出纳人员应及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.资金风险管理公司建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时发现和防范资金风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。加强对资金使用情况的监督和检查，定期进行资金内部审计，确保资金安全。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，由采购部门负责购置。购置固定资产应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，交付使用部门使用。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行账务处理。成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本费用是指公司在生产经营过程中发生的各项耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算公司按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。成本费用核算应准确、及时，确保成本费用数据真实可靠。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行核算，分别计入当期损益。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制成本费用预算，报财务部门审核汇总。成本费用支出应严格按照预算执行，不得超支。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。销售与收款管理制度1.销售合同管理公司销售业务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。销售合同由销售部门负责起草，经法律部门审核后，报公司管理层审批。销售合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应跟踪合同执行情况，确保货款及时收回。2.销售定价管理公司根据市场行情、成本费用、产品质量等因素，制定合理的销售价格。销售价格应保持相对稳定，如需调整，应经公司管理层审批。销售部门应严格按照公司规定的销售价格进行销售，不得擅自降价或提价。3.收款管理公司建立收款管理制度，加强对销售货款的催收和管理。销售部门应及时与客户沟通，了解货款支付情况，督促客户按时付款。根据客户信用状况，合理确定收款方式和收款期限。对于信用良好的客户，可以给予一定的信用期；对于信用较差的客户，应采取预收货款或现款现货等方式。财务部门应定期核对销售货款的回收情况，编制应收账款账龄分析表，对逾期未收回的货款，应及时通知销售部门进行催收。采购与付款管理制度1.采购合同管理公司采购业务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。采购合同由采购部门负责起草，经法律部门审核后，报公司管理层审批。采购合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应跟踪合同执行情况，确保货款按时支付。2.采购定价管理公司根据市场行情、质量标准、供应商信誉等因素，选择合适的供应商，确定合理的采购价格。采购价格应保持相对稳定，如需调整，应经公司管理层审批。采购部门应严格按照公司规定的采购价格进行采购，不得擅自提高采购价格或收受供应商贿赂。3.付款管理公司建立付款管理制度，加强对采购货款的支付管理。采购部门应根据合同约定和到货情况，及时办理付款申请手续，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可办理付款手续。付款方式应根据供应商要求和公司资金状况合理选择，确保付款安全、快捷。财务部门应定期核对采购货款的支付情况，编制应付账款账龄分析表，对逾期未支付的货款，应及时通知采购部门与供应商沟通解决。税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时准确地向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。税款缴纳后，应取得完税凭证，并妥善保管。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划方案应经公司管理层审议通过，并报税务机关备案。财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为公司提供税务咨询和建议。财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，合理确定控制重点和控制措施。制衡性原则：建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、记账与审核、采购与付款审批等。授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务支出必须经过授权审批方可办理。会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。建立资产台账，记录资产的购置、使用、处置等情况。预算控制：加强预算管理，编制年度预算，分解预算指标，严格预算执行监控，定期进行预算分析和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，提出改进措施，为公司决策提供支持。绩效考评控制：建立财务人员绩效考核制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。财务审计制度1.内部审计机构与人员公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司财务制度。2.审计计划与程序内部审计机构应根据公司年度经营计划和财务管理需要，制定年度审计计划，报公司管理层批准后实施。审计项目实施前，应制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。审计过程中，应收集充分的审计证据，形成审计工作底稿。审计结束后，应撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应报公司管理层和董事会审议。3.审计结果处理公司管理层应根据审计报告提出的意见和建议，及时采取措施进行整改。整改情况应定期向董事会报告。对审计发现的违规行为和问题，应按照公司规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、财务印章等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的会计档案管理办法，对财务资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查