员工手册中财务制度

PAGE员工手册中财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策。准确性原则：财务数据真实、准确、完整。及时性原则：及时处理财务事务，提供财务信息。保密性原则：对公司财务信息严格保密。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作。编制财务预算、决算报告，提供财务分析。负责资金筹集、使用和管理。执行税收政策，办理纳税申报和缴纳。监督财务收支，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务管理制度和流程。组织财务预算编制、执行和监控，提供财务决策支持。协调与内外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。会计人员负责会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和预算管理。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。协助会计人员进行账务处理。财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门年度预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，结合公司实际情况进行审核和调整，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核、总经理办公会审议通过后，报董事会批准。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。收入管理1.收入确认原则公司按照权责发生制原则确认收入，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司时确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.销售业务流程销售部门接到客户订单后，对客户信用进行评估，符合信用条件的签订销售合同。销售部门将销售合同副本交财务部门，财务部门审核合同条款，确认收入确认方式和收款方式。仓库根据销售合同发货，开具出库单。销售部门根据出库单开具销售发票，财务部门审核发票内容，确认销售收入。财务部门按照合同约定的收款方式及时催收货款，确保资金回笼。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、特许权使用费收入等。其他收入的确认原则和流程参照销售收入管理规定执行。成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。销售费用包括销售部门的办公费、差旅费、业务招待费、广告费等。管理费用包括公司管理部门的办公费、差旅费、业务招待费、职工薪酬、折旧费等。财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。2.成本费用核算财务部门按照权责发生制原则和成本核算方法，对成本费用进行核算。生产成本采用品种法或分批法进行核算，将直接材料、直接人工和制造费用分配计入产品成本。销售费用、管理费用和财务费用按照费用性质和用途进行明细核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制措施，降低成本费用支出。财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进建议。公司建立成本费用审批制度，严格控制成本费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。资金管理1.资金筹集公司根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集方案经董事会批准后实施，确保资金筹集的合法性和安全性。财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出分为日常经营支出、投资支出和筹资支出。日常经营支出由相关部门按照预算和审批流程申请，经财务部门审核、总经理审批后支付；投资支出和筹资支出需经董事会审议通过后实施。财务部门根据资金预算和实际需求，合理安排资金，确保资金使用的合理性和效益性。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。出纳人员按照财务制度和审批流程办理资金结算业务，确保资金结算的安全和准确。财务部门定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.资金安全公司加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度和内部控制制度。财务部门对库存现金实行限额管理，定期盘点现金，确保现金安全。加强银行账户管理，设置合理的银行账户密码，定期更换密码，防止资金被盗用。对资金收支进行监控，及时发现和处理异常情况，防范资金风险。资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产购置由使用部门提出申请，经财务部门审核、总经理审批后实施。财务部门对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定程序进行处理。2.流动资产（存货）管理公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。存货采购由采购部门根据生产经营需要提出申请，经财务部门审核、总经理审批后实施。财务部门对存货进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏和毁损的存货，按照规定程序进行处理。加强存货管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保申报数据的准确无误。定期对税务申报情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司积极开展税务筹划工作，合理降低税负。财务部门关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。税务筹划方案需经公司管理层批准后实施，确保税务筹划的合法性和安全性。财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保财务报告数据真实可靠。财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。财务内部控制1.内部控制制度公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程。财务内部控制制度包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、税务管理制度等。通过财务内部控制制度的实施，确保财务工作的合规性和准确性，