河南村级财务制度

PAGE河南村级财务制度一、总则（一）制定目的为了加强河南村级财务管理，规范村级财务行为，保障村级集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进农村经济发展和社会稳定，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省行政区域内的所有村级组织，包括村民委员会、村集体经济组织等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则量入为出，合理安排各项收支，保持村级财务收支平衡稳定。4.规范管理原则建立健全财务管理制度，规范财务核算和审批流程，提高财务管理水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级应设立独立的财务机构，负责村级财务的日常管理工作。财务机构可根据实际情况设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，负责村级财务的核算、记账、报表编制等工作。2.出纳人员应具备相应的财务知识和技能，负责村级现金、银行存款的收付和保管等工作。会计和出纳不得由同一人兼任。（三）人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。定期对村级财务收支情况进行分析，为村级决策提供财务依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责严格执行现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围村级收入包括财政补助收入、上级专项拨款、村集体经济收入、捐赠收入、其他收入等。2.收入确认各项收入应在实际收到款项时确认，确保收入的真实性和准确性。对于财政补助收入和上级专项拨款，应按照相关规定及时足额入账。3.收入票据管理村级收入应使用合法有效的票据，严禁使用白条收款。票据由专人负责保管、开具和核销，确保票据的规范使用。（二）支出管理1.支出范围村级支出包括办公经费、人员报酬、公共设施建设、公益事业支出、其他支出等。2.支出审批村级各项支出应实行审批制度，明确审批权限和流程。一般支出由村主任审批，重大支出应经村民会议或村民代表会议讨论通过。支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出合理合规。3.支出报销支出报销应按照规定的程序进行，报销凭证应附齐全的原始凭证，包括发票、收据、审批单等。对于大额支出，应通过银行转账方式支付，减少现金支出，确保资金安全。四、财务核算（一）会计核算基础村级财务核算应采用权责发生制，按照国家统一的会计制度进行账务处理。（二）会计科目设置根据村级财务核算的特点和需要，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、支出类等科目，确保财务核算的准确性和完整性。（三）账务处理流程1.审核原始凭证对各项收支凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.编制记账凭证根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。3.登记账簿按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.结账定期进行结账，结算各账户的本期发生额和期末余额，编制试算平衡表。5.编制财务报表根据账簿记录，编制资产负债表、收支明细表等财务报表，反映村级财务状况和收支情况。五、财务监督（一）内部监督1.民主理财小组村级应成立民主理财小组，由村民代表组成，负责对村级财务活动进行民主监督。民主理财小组有权对村级财务收支情况进行审核，提出意见和建议，并监督整改落实情况。2.定期审计村级应定期开展内部审计工作，对财务收支、资产负债等情况进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.财政监督财政部门应加强对村级财务的监督管理，定期对村级财务进行检查和指导，确保村级财务规范运行。2.审计监督审计部门应依法对村级财务进行审计，重点审计村级财务收支的真实性、合法性和效益性，以及村级集体资产的管理和使用情况。六、财务公开（一）公开内容村级财务公开应包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等内容，确保村民了解村级财务全貌。（二）公开方式1.公开栏公开在村级办公地点显著位置设置财务公开栏，定期张贴财务公开内容，方便村民查看。2.网络公开利用村级网站、微信公众号等网络平台，及时公开村级财务信息，拓宽村民了解财务情况的渠道。（三）公开时间村级财务应定期公开，一般每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。七、资产资源管理（一）资产清查村级应定期对资产进行清查，核实资产的数量、价值和使用情况，确保资产账实相符。清查结果应及时上报，并进行相应的账务处理。（二）资产登记建立健全资产登记制度，对村级各类资产进行详细登记，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息，便于资产管理和监督。（三）资源管理村级资源包括土地、山林、水面等，应按照相关法律法规和政策规定进行管理。资源的发包、租赁等应通过公开招标、拍卖等方式进行，确保资源的合理利用和收益最大化。八、债权债务管理（一）债权管理村级应加强债权管理，定期清理债权，及时催收欠款。对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销，并做好相关账务处理。（二）债务管理1.债务控制村级应严格控制债务规模，不得盲目举债。确需举债的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报上级主管部门备案。2.债务偿还村级应制定合理的债务偿还计划，按时足额偿还债务，避免债务逾期产生不良影响。九、票据与档案管理（一）票据管理1.票据领购村级应按照规定到财政部门领购统一的票据，确保票据来源合法。2.票据使用严格按照票据使用范围和规定开具票据，不得转借、转让、代开票据。票据存根应妥善保管，以备查验。3.票据核销定期将已使用的票据交财政部门核销，确保票据使用规范。（二）档案管理1.档案整理村级财务档案应按照会计档案管理的要求进行整理，包括会计凭证、账簿、报表、合同协议等资料。2.档案保管设立专门的档案保管场所，配