xx单位内部财务制度

PAGExx单位内部财务制度一、总则（一）目的本单位内部财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于XX单位及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项财务数据计算、记录精确。5.及时性原则：及时进行财务处理，按时编制财务报表，为单位决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，避免资源浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责单位财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务工作的信息化管理，提高工作效率和财务管理水平。（二）人员配备1.财务部门负责人应具备相应的专业知识和管理能力，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和沟通能力。2.根据财务工作实际需要，配备足够数量的会计人员、出纳人员等。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，具备良好的职业道德和专业素养。出纳人员应具备相应的财务基础知识，严格遵守现金管理和银行结算制度。3.加强财务人员培训，定期组织参加各类财务培训和学习活动，不断提高财务人员业务水平和综合素质，以适应单位发展和财务管理工作的需要。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制单位应按照国家有关规定和本单位发展战略规划，结合年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应涵盖单位收入、成本费用、资产负债等各个方面，明确各项预算指标和编制依据。收入预算应根据市场预测、业务发展计划等因素进行合理估计；成本费用预算应按照成本核算方法和费用控制标准进行编制；资产负债预算应根据单位资产状况和经营情况进行预测。预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的沟通和协调，确保预算指标符合实际情况，具有可操作性。2.预算执行经批准的财务预算是单位年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。各部门应严格控制预算支出，按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、单位经营战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。预算调整应按照规定程序进行，由业务部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后，报单位领导审批。调整后的预算应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。4.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。预算考核内容应包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等方面。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行统计分析，形成预算执行情况报告，提交单位领导和相关部门。根据预算考核结果，对完成预算任务较好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施，确保下一年度预算执行情况得到改善。（二）收入管理制度1.收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费收入、科研收入、培训收入等。经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入确认原则财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入。事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，应当在提供服务或者发出商品，同时满足收入确认条件时确认收入。经营收入应在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，应当在提供劳务或者发出商品，同时满足收入确认条件时确认收入。上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入管理要求加强收入管理，严格按照国家有关规定和单位收费标准收取各项收入，确保收入合法合规。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节管理。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时处理。积极拓展收入渠道，加强与相关部门和单位的沟通协调，争取更多的财政支持和业务合作机会，不断提高单位收入水平。（三）支出管理制度1.支出范围本单位支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括专项业务费、基本建设项目支出等。2.支出审批原则坚持“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批人应根据国家财经法律法规、单位财务制度和预算安排，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。对于重大支出项目，应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。重大支出项目是指单项支出金额较大、对单位财务状况和事业发展有重大影响的支出项目。3.支出审批流程一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。重大支出审批流程：业务部门提出重大支出项目申请，包括项目名称、项目内容、项目预算、资金来源等信息，经财务部门审核后，提交单位领导班子集体研究。单位领导班子集体审议通过后，按照规定程序办理相关手续。4.支出控制措施严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得擅自提高开支标准、扩大开支范围。对于超标准、超范围的支出，财务部门有权拒绝报销。加强对各项支出的审核把关，重点审核支出的真实性、合法性、合理性。对于不符合规定的支出，应要求经办人补充相关资料或说明情况，否则不予报销。建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录和统计分析。定期对支出情况进行检查和评估，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。加强对项目支出的管理，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用。项目实施过程中，应定期对项目进展情况和资金使用情况进行检查和监督，发现问题及时整改。（四）货币资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金管理规定，单位库存现金限额应按照开户银行核定的限额执行，不得超限额存放现金。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库、公款私存等违规行为。使用现金结算的范围应符合国家规定，包括支付给职工个人的工资奖金、津贴补贴、差旅费等。超过现金结算起点的支出，应通过银行转账结算。建立健全现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。财务部门应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。2.银行存款管理制度加强银行账户管理，严格按照国家有关规定开立、变更和撤销银行账户。单位银行账户应统一归口财务部门管理，严禁擅自开设银行账户。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款账目不符或存在异常情况应及时查明原因，采取措施进行处理。加强对银行存款利息收入的管理，确保利息收入及时足额入账。（五）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照单位预算安排和实际工作需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产前，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订采购合同，明确双方权利义务，确保采购过程合法合规。采购合同应包括采购物品名称规格、数量、价格交货时间、质量标准、售后服务等条款。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产符合采购合同要求。验收合格的固定资产应及时入账，进行相应的账务处理。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定的固定资产折旧年限执行。财务部门应按照规定方法计算固定资产折旧额，并及时进行账务处理。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。固定资产处置前，应进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产取得的收入应及时足额入账，处置过程中发生的费用应按照规定进行核算。固定资产处置后，应及时办理相关手续，进行账务处理。定期对固定资产处置情况进行核对和统计分析，确保固定资产处置合规、准确。（六）财务审批与报销制度1.财务审批权限明确单位各级领导和部门的财务审批权限，确保财务审批工作规范有序。一般支出审批权限按照单位内部管理规定执行；重大支出审批权限应报单位领导班子集体研究决定。财务审批人应在其审批权限范围内进行审批，不得越权审批。对于超越审批权限范围的支出，财务部门有权拒绝办理。2.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。报销凭证上应注明支出事由、金额、日期、附件张数等信息，并由经办人签字确认。对于涉及多人的支出，应由相关人员共同签字确认。报销凭证应按照规定粘贴在报销单上，不得随意涂改、撕毁。对于不符合要求的报销凭证，财务部门有权要求经办人重新提供或补充相关资料。3.报销流程经办人按照规定填写费用报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，审核无误后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，财务部门按照规定办理报销手续，将款项支付给经办人。四、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。定期对财务人员进行轮岗，防范财务风险。3.充分发挥内部审计的监督作用，定期开展内部审计工作，对单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，及时发现和揭示财务管理中存在的问题，并提出改进建议。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、税务等