民办非企业内部财务制度

PAGE民办非企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范本民办非企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织的健康稳定发展，确保各项财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本民办非企业内部各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财务规章制度，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和管理制度，确保财务工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现组织的可持续发展。5.公开性原则：定期向理事会及相关利益者公开财务信息，接受监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本民办非企业的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助制定财务预算，监控预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据本民办非企业的战略规划、业务发展计划以及上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，做到全面、细致、合理。3.预算草案应提交理事会审议，经批准后下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入和支出按照预算目标进行。2.财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现偏差并分析原因，采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大变动事项，应及时提交理事会审议批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。2.财务部门对申请进行审核，并结合预算执行情况进行分析评估，提出审核意见。3.预算调整申请经理事会审议批准后，方可进行调整。四、收入管理（一）收入范围本民办非企业的收入主要包括捐赠收入、会费收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.捐赠收入应在捐赠协议约定的捐赠资产交付时确认收入。2.会费收入应在取得会费时确认收入。3.服务收入应在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。4.政府补助收入应在实际收到政府补助时确认收入。5.投资收益应在实现投资收益时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。2.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈使用情况。3.规范会费收入的收取，明确会费标准和缴纳方式，确保会费按时足额收取。4.对于服务收入，应建立健全服务收费管理制度，合理确定收费标准，确保服务质量与收费相匹配。5.加强对政府补助收入的管理，严格按照相关规定使用政府补助资金，确保专款专用。五、成本费用管理（一）成本费用范围成本费用主要包括人员工资、办公费用、业务活动成本、固定资产折旧、无形资产摊销等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确记录和反映各项成本费用的发生情况。2.成本费用应按照受益对象进行合理分摊，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支标准和审批流程。2.加强对人员工资的管理，合理确定薪酬水平，控制人工成本。3.严格控制办公费用支出，制定办公用品采购标准和使用规范，节约使用办公资源。4.加强对业务活动成本的管理，优化业务流程，降低业务活动成本。5.合理计提固定资产折旧和无形资产摊销，确保资产价值的合理补偿。6.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。现金收支应通过合法合规的票据进行记录，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格执行银行存款的授权审批制度，严禁未经授权的资金收支。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期账款应采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.固定资产购置根据本民办非企业的业务需要和发展规划，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合规性。购置固定资产应取得合法有效的发票等凭证，及时进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。对于固定资产处置过程中发生损失的，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（三）无形资产1.无形资产确认与计量符合无形资产定义的资产，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照相关规定进行摊销。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应按照规定进行账务处理。对于无形资产处置过程中发生损失的，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。七、负债管理（一）负债分类本民办非企业的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债给组织带来财务风险。2.严格按照合同约定或相关规定及时偿还债务，维护组织的信用。3.加强对应付账款、预收账款等往来款项的管理，定期进行清理和核对，确保账目清晰。4.按照国家规定及时足额计提和缴纳各项税费，避免税务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本民办非企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告应按照规定的格式和要求进行编制，并及时提交理事会审议。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进本民办非企业财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.定期聘请具有资质的会计师事务所对本民办非企业进行