大姚县县委办财务制度

PAGE大姚县县委办财务制度一、总则（一）目的为了加强大姚县县委办财务管理，规范财务行为，保障财务工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合县委办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于大姚县县委办机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项经费支出。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县委办设立财务室，负责财务管理工作。财务室配备专职财务人员，负责日常财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导县委办财务工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善县委办财务管理制度，组织实施财务预算、决算工作。审核重要财务事项，监督财务收支情况，确保资金安全。定期向上级领导汇报财务工作情况，提出财务管理建议。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.县委办根据年度工作任务和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，报县委办领导审核，经县委常委会批准后执行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行1.县委办各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整或变更预算。2.财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向县委办领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整原因、调整金额、调整后的预算安排等内容，经县委办领导审核后，报县委常委会批准。四、收入管理（一）收入范围县委办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.收入票据应统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定使用和保管。（三）收入核算1.财务室应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.各项收入应及时入账，不得私设小金库或账外账。五、支出管理（一）支出范围县委办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出审批应严格按照规定程序进行，确保审批环节规范有序。（三）审批流程1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核费用报销单，对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务人员审核费用报销单，核对原始凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批费用报销单，根据审批权限进行审批，签字确认。主要领导审批费用报销单，对重大支出事项进行最终审批。超过一定金额的支出，需经县委常委会研究决定。2.项目支出项目负责人根据项目预算和实际工作需要，编制项目经费支出计划，报部门负责人审核。部门负责人审核项目经费支出计划，对项目的可行性、必要性进行审核，并签字确认。提交县委办领导审定。财务人员根据审定的项目经费支出计划，对项目支出进行审核和控制，确保资金专款专用。项目完成后，项目负责人应及时办理项目决算手续，提交项目决算报告和相关资料，经财务审计后，按照规定进行结算。（四）支出标准1.人员经费支出工资福利支出按照国家和地方有关规定执行。对个人和家庭的补助支出按照相关政策标准执行。2.公用经费支出办公费、印刷费、水电费、邮电费等公用经费支出，应根据实际工作需要，合理控制支出标准。差旅费、会议费、培训费等支出，应严格按照国家和地方有关规定执行，不得超标准、超范围支出。3.项目支出项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金使用效益。（五）支出核算1.财务室应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.各项支出应及时入账，不得虚列支出或挂账。六、政府采购管理（一）采购范围与限额标准1.县委办政府采购的范围包括货物、工程和服务。2.政府采购限额标准按照国家和地方有关规定执行。达到限额标准的采购项目，应按照政府采购程序进行采购。（二）采购程序1.采购需求申报各部门根据工作需要，提出政府采购需求，填写政府采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并提交相关资料。2.采购计划编制财务室根据各部门提交的政府采购申请表，结合年度预算和实际情况，编制政府采购计划，报县委办领导审核。3.采购方式确定根据采购项目的特点和金额大小，按照政府采购法律法规的规定，确定采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购实施按照确定的采购方式，组织实施政府采购活动。采购过程中，应严格按照采购程序和相关法律法规的规定进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。5.合同签订与验收采购项目成交后，应及时签订政府采购合同。合同签订后，采购部门应按照合同约定组织验收，验收合格后办理资金支付手续。（三）采购监督1.县委办应加强对政府采购活动的监督管理工作，建立健全政府采购内部控制制度，确保政府采购活动合法合规。2.财务室应加强对政府采购资金的管理和监督，确保资金专款专用，防止资金浪费和挪用。七、资产管理（一）资产分类与计价1.县委办资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。购置的资产，按照实际支付的价款计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并提交相关资料。财务室根据各部门提交的资产购置申请表，结合年度预算和实际情况，审核购置申请。经批准后，按照政府采购程序进行购置。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.县委办应定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查和盘点。清查和盘点结果应及时上报，并进行相应的账务处理。（四）资产日常管理1.各部门应负责本部门资产的日常管理工作，建立健全资产管理制度，明确资产管理人员职责，确保资产安全完整。2.财务室应加强对资产的财务管理工作，建立资产台账，定期核对资产账目，及时反映资产增减变动情况。八、财务监督与检查（一）内部监督1.县委办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.财务室应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务室做好财务监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.县委办应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的规定，定期对财务档案进行整理和归档。2.会计档案应按照年度分类整理，装订成册，并编制会计档案目录。（三）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。2.查阅财务档案应履行审批手续，经财务负责