福昕公司财务制度

PAGE福昕公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范福昕公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于福昕公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二财务机构与人员（一）财务机构设置福昕公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行公司年度预算、财务收支计划，监督预算执行情况。建立健全公司财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核各项费用支出和报销凭证，确保费用支出合法合规。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务负责人编制年度预算和财务收支计划。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.经批准的预算应严格执行，各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行的有效性。5.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）收入管理制度1.公司收入包括销售收入、服务收入、投资收益等。各项收入应按照国家法律法规和公司相关规定进行确认和计量。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入。3.对于服务收入，应按照服务合同约定的服务内容和进度，合理确认收入。4.投资收益应按照投资合同或协议的约定进行确认和计量。5.公司应加强对收入的管理，建立健全收入台账，定期核对收入数据，确保收入的真实性和准确性。（三）成本费用管理制度1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标，并将目标分解落实到具体责任人。3.生产成本应按照产品品种或项目进行核算，准确归集各项成本费用。销售费用、管理费用和财务费用应按照费用性质进行明细核算。4.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。5.公司应定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调配。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。2.公司应加强现金管理，严格执行现金使用范围和库存现金限额规定。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。3.银行存款账户的开立、变更和撤销应按照公司规定的程序进行审批。财务部门应定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。4.公司应加强对资金收支的内部控制，建立健全资金审批制度。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。5.公司应合理利用闲置资金，进行短期投资，提高资金使用效益。投资决策应严格按照公司规定的程序进行审批，确保投资安全。（五）资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理应遵循“谁使用、谁负责”的原则，确保资产的安全和完整。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产损失。3.固定资产应按照规定进行分类核算和折旧计提，并建立固定资产卡片和台账。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的程序进行审批。4.无形资产应按照取得时的实际成本进行核算，并在规定的期限内进行摊销。无形资产的转让、出租等应按照公司规定的程序进行审批。5.公司应定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（六）利润分配制度1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.公司应在年度终了后，按照规定的程序进行利润分配。利润分配方案应报公司股东大会或董事会审批。3.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。4.公司应严格按照利润分配方案进行利润分配，确保股东的合法权益。四财务审批流程（一）一般费用审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对费用报销凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、有效性，以及费用报销是否符合公司规定的标准和范围。审核通过后，财务负责人签字审批。4.公司管理层根据费用金额大小进行审批。金额较小的费用由分管领导审批；金额较大的费用由总经理或董事长审批。5.出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“付讫”章。（二）重大资金支出审批流程1.业务部门提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效果等，并附上相关项目资料和可行性分析报告。2.财务部门对重大资金支出申请进行财务分析，评估资金支出的合理性、资金来源和资金使用效益，并提出意见和建议。3.公司组织相关部门和专家对重大资金支出项目进行论证，论证通过后提交公司管理层审议。4.公司管理层根据论证结果和审议情况进行决策。重大资金支出决策应实行集体决策和联签制度，由总经理、董事长等相关领导签字审批。5.财务部门根据审批后的重大资金支出申请，安排资金支付，并对资金使用情况进行跟踪和监督。五财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则。会计人员应认真核对账目，确保财务数据的真实可靠。3.财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送公司管理层和相关部门。年度财务报告应经会计师事务所审计。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，并与同行业平均水平进行比较，分析公司的财务状况和经营成果。3.财务趋势分析应通过对公司不同时期财务数据的比较，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势，预测公司未来发展前景。4.财务结构分析应分析公司资产结构、负债结构、所有者权益结构等，评估公司财务风险和资本结构的合理性。5.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考。公司管理层应根据财务分析报告提出的问题和建议，采取有效措施加以改进。六财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、预算执行、资金管理、资产管理等情况进行自查。2.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司各部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息