区残联财务制度

PAGE区残联财务制度一、总则（一）目的为了规范区残联的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合区残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区残疾人联合会机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理职责1.区残联财务部门负责本单位的财务管理工作，制定财务管理制度，组织实施财务预算、核算、决算等工作。2.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，确保各项经费使用合理、合规。3.财务人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责，做好财务核算和监督工作。二、预算管理（一）预算编制1.区残联应根据事业发展计划和任务，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入；支出预算应根据工作任务和事业发展需要，按照规定的开支范围和标准，分项目、分科目编制。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经单位领导班子集体研究后，报同级财政部门审核批复。（二）预算执行1.区残联应严格执行财政部门批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报财政部门审批。2.各部门应按照预算安排使用经费，不得超预算支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门年度考核的重要依据。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经单位领导班子集体研究后，报同级财政部门审批。3.未经财政部门批准，不得擅自调整预算。三、收入管理（一）收入范围区残联的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和用途使用，不得擅自改变用途。3.事业收入应按照规定的收费项目和标准收取，使用合法票据，实行收支两条线管理。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定进行管理和核算。（三）票据管理1.区残联应统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据应指定专人负责管理，建立票据领用、使用、保管、核销等制度。3.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，不得丢失、转借或擅自销毁。四、支出管理（一）支出范围区残联的支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。（二）支出审批1.各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.财务部门应按照财务制度和审批程序对支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.重大支出项目应经单位领导班子集体研究决定，并报同级财政部门审批。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行。2.公用经费支出应按照财政部门规定的开支标准和范围执行，不得擅自提高标准或扩大范围。3.公务接待费应按照规定的接待标准和审批程序执行，不得超标准接待或变相公款吃喝。4.公务用车运行维护费应按照规定的定额标准执行，严格控制车辆购置和运行费用。（四）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，票据内容应与支出事由相符。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明报销金额、用途、报销日期等，并由经办人、审核人、审批人签字。3.财务部门应及时办理费用报销手续，对不符合报销规定的凭证应予以退回，要求经办人补充或更正。五、资产管理（一）资产分类区残联的资产包括流动资产和固定资产。流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购规定进行采购。2.资产购置应根据工作需要和实际情况，合理编制购置计划，经单位领导班子集体研究后，报同级财政部门审批。3.购置资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关规定对资产进行核算，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。2.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.资产处置应按照规定的程序进行，报经同级财政部门审批后，方可进行处置。处置收入应及时足额上缴财政。（四）资产清查1.区残联应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产安全完整。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤等。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并将清查结果报同级财政部门备案。六、财务监督（一）内部监督1.区残联应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.区残联应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报相关部门。七、财务报告（一）财务报告内容区残联应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注和财务情况说明书等。（二）财务报告编制要求1.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表附注应详细说明财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明等内容。3.财务情况说明书应包括单位基本情况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、存在的问题及