金蝶非营利组织财务制度

PAGE金蝶非营利组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非营利组织（以下简称“组织”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织的健康稳定发展，更好地实现组织的宗旨和使命。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.非营利性原则：以实现组织的公益目标为宗旨，不以营利为目的，所有收入和资产用于公益事业。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和收支情况。4.完整性原则：涵盖组织所有财务活动，确保财务管理无死角。5.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受社会监督。（四）主要职责1.财务部门职责负责组织财务管理制度的制定、执行和监督。编制财务预算、决算，进行财务核算和分析。筹集、管理和使用资金，确保资金安全。负责财务报表的编制和报送，提供财务信息支持。配合相关部门进行财务审计和监督检查。2.其他部门职责配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和信息。严格执行财务制度，确保各项费用支出合规合理。负责本部门资产的管理和维护，定期盘点并上报资产变动情况。二、财务机构与人员（一）财务机构设置组织设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责组织的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业资格的会计人员和财务管理人员。会计人员应具备会计从业资格证书，财务管理人员应具备相应的财务管理知识和经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助财务主管进行财务分析和预算管理工作。2.财务主管职责负责组织财务部门的日常工作，制定工作计划和工作流程。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。参与组织的财务决策，提供财务建议和支持。协调与外部财务相关部门的关系，如税务部门、审计部门等。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、预算管理（一）预算编制1.组织应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据组织的业务活动、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应根据项目预算、人员经费、日常办公经费等进行编制。3.各部门应在规定时间内将本部门的预算草案报财务部门，财务部门进行汇总审核后，提交组织管理层审议通过。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时报告组织管理层。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整的原因和金额，报财务部门审核。2.财务部门审核后，提交组织管理层审议。经审议通过的预算调整方案，应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围1.组织的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。2.捐赠收入是指组织接受社会各界捐赠取得的收入；政府补助收入是指组织从政府部门取得的各类补助收入；服务收入是指组织开展有偿服务活动取得的收入；投资收益是指组织对外投资取得的收益。（二）捐赠收入管理1.组织应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为。对于捐赠收入，应开具合法有效的捐赠票据，并及时入账。2.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和组织的宗旨进行使用，不得挪作他用。对于定向捐赠，应严格按照捐赠协议的约定使用资金。（三）政府补助收入管理1.组织应加强与政府部门的沟通协调，及时了解政府补助政策和资金安排情况。对于政府补助收入，应按照相关规定进行申报和使用。2.政府补助收入应专款专用，不得擅自改变用途。在使用政府补助资金时，应严格按照项目预算和相关规定进行支出核算。（四）服务收入管理1.组织开展服务活动应遵循自愿、公平、公正的原则，合理确定服务价格。服务收入应及时足额入账，不得隐瞒或截留。2.服务收入应按照规定缴纳相关税费，并按照财务制度进行核算和管理。（五）投资收益管理1.组织应加强对外投资管理，确保投资安全。对外投资应按照规定进行决策和审批，签订投资协议，明确投资收益分配等事项。2.投资收益应及时入账，纳入组织的财务核算体系。对于投资收益的使用，应按照组织的发展规划和财务状况进行合理安排。五、支出管理（一）支出原则1.组织的支出应遵循“厉行节约、专款专用”的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得用于与组织宗旨无关的支出。（二）支出范围1.组织的支出主要包括人员经费、日常办公经费、项目经费、固定资产购置等。2.人员经费包括工资、奖金、福利等；日常办公经费包括办公费、差旅费、水电费等；项目经费是指为开展特定项目而发生的支出；固定资产购置是指购置办公设备、交通工具等固定资产的支出。（三）费用报销1.费用报销应严格按照规定的程序进行。报销人应填写报销凭证，注明报销事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核报销凭证的真实性、合法性和合理性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门应按照财务制度对报销凭证进行审核，审核无误后报组织管理层审批。经审批通过的报销凭证，方可予以报销。（四）项目经费管理1.对于项目经费，应实行单独核算、专款专用。项目负责人应按照项目预算和相关规定使用项目经费，确保项目顺利实施。2.财务部门应定期对项目经费的使用情况进行检查和监督，及时发现问题并提出整改意见。项目结束后，应进行项目经费的决算和审计。（五）固定资产购置与管理1.组织购置固定资产应按照规定进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循经济适用、合理配置的原则。2.固定资产应进行登记入账，建立固定资产台账，定期进行清查盘点。固定资产的折旧应按照规定的方法进行计提，并计入相关成本费用。3.固定资产的处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，冲减固定资产账面价值。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。组织应加强流动资产的管理，确保资金安全和资产的流动性。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款应按照规定开设账户，加强账户管理，定期核对银行账目。3.应收账款应及时催收，建立应收账款台账，定期进行清理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销。存货管理应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全完整。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值较高、使用期限较长的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。组织应加强固定资产的管理，提高资产使用效益。2.固定资产应进行分类核算，明确资产的入账价值、折旧方法等。固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节应严格按照规定的程序进行。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指组织拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。组织应加强无形资产的管理，保护自身知识产权。2.无形资产应按照规定进行评估和入账，明确其价值和使用期限。无形资产的摊销应按照规定的方法进行计算，并计入相关成本费用。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的泄露和侵权行为。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.组织应定期编制财务报告，全面反映组织的财务状况、收支情况和现金流量等。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。财务报告编制完成后，应及时报送组织管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对组织的财务状况进行分析，为组织管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、收支结构分析等。2.通过财务分析，发现组织财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进组织财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督等。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，