单位财务制度管理

PAGE单位财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，维护单位及相关利益者的合法权益，促进单位可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.规范性原则：财务工作流程和操作应规范统一，保证财务工作的标准化和规范化。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现单位价值最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理工作。根据工作需要，合理设置财务岗位，包括财务负责人、会计、出纳等，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务工作要求。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和财务报告。负责财务风险防控，建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位良好的财务环境。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，确保财务信息的准确性和及时性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计资料。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据单位发展战略和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，报财务管理部门审核汇总。2.财务管理部门根据各部门预算草案，结合单位整体财务状况和资金需求，综合平衡后编制单位年度预算草案，提交单位管理层审议。3.单位年度预算草案经单位决策机构批准后，分解下达至各部门执行。各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和责任人，确保预算执行的有序进行。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位管理层汇报预算执行进度和存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.建立预算执行预警机制，设定预算执行关键指标和预警阈值。当预算执行情况接近或超出预警阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以控制。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、市场环境变化、单位发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报单位管理层审批。预算调整申请经批准后，方可进行预算调整。3.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合单位实际情况和发展战略要求，避免随意调整预算。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，分析差异原因，总结经验教训，为今后的预算编制和执行提供参考依据。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以强化各部门的预算责任意识，提高预算执行的有效性。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认收入金额。3.经营收入按照实际完成的经营成果和合同约定的收款方式确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和单位财务制度进行核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.加强对收入票据的管理，使用符合国家规定的票据，建立票据领用、开具、保管、核销等管理制度，防止票据丢失、被盗用和违规开具票据等行为。3.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对一致，确保收入数据的准确性和可追溯性。4.加强对收入的催缴工作，对逾期未缴的款项及时进行催收，确保收入及时足额入账。对长期拖欠款项的单位或个人，应采取有效措施进行清理，必要时通过法律途径解决。五、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，需经单位管理层集体研究决定。2.严格执行支出审批程序，所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核人员审核、审批人员批准后方可报销。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对确需调整预算的支出项目，应按照预算调整程序办理审批手续。（三）费用报销规定1.报销人员应按照单位规定的报销流程和要求，填写报销凭证，附上相关原始凭证，如发票、收据、审批文件等，经审核签字后到财务部门报销。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，印章齐全。发票应符合国家税务部门的规定，注明商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息。3.严格控制现金支出范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等方式结算。（四）支出核算与分析1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和准确性。2.定期对支出情况进行分析，对比预算执行情况和历史数据，分析支出结构和变化趋势，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为单位成本控制和决策提供依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产按照取得时的实际成本计价，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产按照取得时的成本入账，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产的计价应遵循历史成本原则，如购置的固定资产按照购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定成本。4.无形资产按照取得时的实际成本计价，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。5.对外投资按照投资时实际支付价款或者评估确认的金额计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经单位管理层批准后，由财务管理部门按照预算安排进行采购。2.资产购置应遵循政府采购等相关规定，通过招标、询价、竞争性谈判等方式确定供应商，签订采购合同。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否与合同约定一致。验收合格后，填写验收报告，办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，由财务管理部门牵头，各资产使用部门配合。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报单位管理层批准后进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位知识产权，防止无形资产流失。对涉及知识产权的资产，应按照国家有关法律法规进行登记和保护。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应严格按照国家有关规定和单位内部管理制度进行审批。2.对达到规定使用年限、已丧失使用功能或因其他原因需要处置的资产，由资产使用部门提出处置申请，经财务管理部门审核后报单位管理层批准。3.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，纳入单位预算，统一核算，统一管理。七、负债管理（一）负债分类单位负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.优化负债结构，根据单位资金需求和偿债能力，合理安排负债期限和种类，降低融资成本。3.加强对负债的核算和管理，准确记录负债金额、期限、利率等信息，及时偿还到期债务，维护单位良好的信用记录。（三）借款管理1.单位如需借款，应按照规定程序向金融机构提出申请，经审批同意后签订借款合同。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。2.严格按照借款合同约定使用借款资金，不得擅自改变借款用途。财务管理部门应定期对借款资金的使用情况进行检查和监督，确保借款资金专款专用。3.按时足额偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录和额外的财务成本。如因特殊原因无法按时还款，应提前与金融机构沟通协商，办理展期或其他还款手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，由财务负责人审核签字，单位负责人对财务报告的真实性、完整性负责。3.按照规定的时间和要求，及时向财政部门、主管部门等报送财务报告，并在单位内部公开财务信息，接受职工监督。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对单位财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，揭示单位财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，为单位决策提供参考依据。3.加强财务分析结果的应用，将财务分析报告提交单位管理层，作为制定政策、规划预算、决策投资等的重要依据。同时，将财务分析结果反馈给各部门，促进各部门加强财务管理，提高资金使用效益。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，涵盖单位财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，明确各环节的关键控制点和控制措施。2.内部控制制度应符合国家法律法规和单位实际情况，具有可操作性和有效性。定期对内部控制制度进行评估和修订，确保其适应单位发展和外部环境变化的需要。（二）内部监督机制1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对单位财务收支、经济活动和内部控制制度执行情况进行定期或不定期审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照审计程序开展审计工作。审计结束后，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪监督整改落